Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Код Задолженности Учредителей В Балансе. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
- 75.1 «Расчеты по вкладам в УК» — для отражения взаиморасчетов с участниками по вкладам в уставный (складочный) капитал;
- 75.2 «Расчеты по выплате доходов» — для бухучета перечислений дивидендов (доходов) соучредителям.
Кредитовое сальдо показывает сумму задолженности предприятия перед соучредителями на начало или конец отчетного периода, оборот по КТ — поступление взносов и начисление дивидендов. Оборот по дебету демонстрирует произошедший прирост уставного капитала в соответствии с суммами взносов, а также перечисление участникам дивидендов.
Особенности бухучета взаиморасчетов с учредителями
На 75 счете аккумулируются все данные о производимых взаиморасчетах с акционерами учреждения. На нем отражается и величина долей в уставном капитале по каждому из организаторов, и сумма дивидендов, которая подлежит выплате тому или иному основателю.
В 19 ПБУ 4/99 чётко прописано, что в бухгалтерском балансе должны быть конкретно разграничены обязательства и активы на краткосрочные и долгосрочные.
Распределение задолженности в балансе
Нужно предвидеть резерв по не погашенным расчётам в части дебиторской задолженности за предоставленные услуги, работы, товар или материалы, которые, скорее всего, не уложатся в сроки, указанные в договоре, или не имеющие гарантий, что оплата будет произведена в срок.
Варианты отражения в балансе
- счёт №60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» в связи с предоплатой, внесенной по предстоящим исполнением работ, оказанием услуг, поставкой товара или материалов;
- счёт №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» в связи с отгрузкой товара, выполнением услуг и работ, просроченных к оплате заказчиками и покупателями;
- счёт №68 «Расчеты по налогам и сборам», где имеется излишек перечисленной суммы налоговому органу из расчёта налогов и сборов;
- счёт №69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» в связи с излишком, уплаченным ФСС;
- счёт №70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в части переплаченной зарплаты;
- счёт №71 «Расчёты с подотчетными лицами» в связи с денежными средствами, выплаченными сотрудникам организации;
- счёт №73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в связи с кредитами, займами и ссудами, выданными персоналу организации, либо по возмещению материального урона компании;
- счёт №75 «Расчёты с учредителями» в связи с задолженностью учредителей по вкладам в уставной капитал организации;
- счёт №76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий, задолженностью других лиц по операциям, дивидендами, которые должны уплатить другие компании.
Отличие между разделами заключается в оценке сроков кредиторской задолженности. Долг фирмы свыше 12 месяцев должен возникать в «Долгосрочных обязательствах». Соответственно, если кредиторка меньше или равна 12 месяцам, то ее показывают в «Краткосрочных обязательствах». Сроки возврата рассчитываются согласно условиям соглашений с кредиторами, за исключением расчетов:
Кредиторка может списываться по истечении срока исковой давности, который определяется ст. 196 ГК РФ, свыше 3 лет. Наступлением просрочки считается день нарушения условий договора по оплате или отгрузке товаров.
Как учесть задолженность по срокам
Бухгалтерский баланс – основная форма бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату (п. 18 ПБУ 4/99 ). Кроме того бухгалтерский баланс выступает в качестве информационной базы анализа, в процессе которого определяются различного рода коэффициенты, а в результате принимаются управленческие решения. Одним из направлений анализа этой формы отчетности является анализ ликвидности баланса. Напомним, что ликвидность активов – это их способность превращаться в деньги. Соответственно, чем выше скорость такого превращения, тем активы считаются более ликвидными. Абсолютно ликвидные активы организации – это деньги. Расскажем об основных коэффициентах, рассчитываемых при оценке ликвидности баланса.
П. 73 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н) требует отражать дебиторскую задолженность фирмы в отчетности в величинах, следующих из ее бухгалтерских записей, которые по умолчанию считаются правильными.
Понятие долгосрочной дебиторской задолженности
При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса используются данные о дебетовых остатках по счетам 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 (резерва, созданного по этой задолженности) (п. п. 73, 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. 35 ПБУ 4/99).
Способы корректировки дебиторской задолженности
В том случае, когда компания идёт ему на встречу и удовлетворяет просьбу своего работника, такие расходы в балансе идут как расчеты с персоналом по прочим операциям и отображаются на счёте № 73.
Ситуация будет более благоприятной, если коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше аналогичного коэффициента кредиторской задолженности. Подобное соотношение между коэффициентами говорит о том, что компании хватает финансов для погашения своих обязательств.
Оптимальный показатель уровня дебиторки — когда сальдо по счетам, включенным в строку 1230 баланса, и денежные средства компании совпадают с обязательствами перед кредиторами. Чтобы отследить колебания имеющихся долгов, можно проводить финансовый анализ с помощью специального коэффициента.
Пример отображения в строке 1230 баланса
По окончании года каждая организация должна составить финансовый отчет, который называется балансом или Формой № 1. Долги прочих лиц перед фирмой включаются в баланс как сумма развернутого сальдо по дебету ряда счетов минус сальдо по кредиту 63 счета. Остатки по дебетовым счетам:
С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов. Это положительная сторона кредиторской задолженности.
Анализ кредиторской задолженности
Все суммы краткосрочной кредиторской задолженности детализируют по виду и структуре (к примеру, перед поставщиками, бюджетом, фондами). Подобная аналитическая справка указывается в разделах 5.3 и 5.4 пояснений к балансу. В них дебиторская и кредиторская задолженность расписывается подробно, поскольку в балансе фиксируется лишь общая сумма задолженности на конец периода по всем краткосрочным обязательствам.
Как посчитать кредиторскую задолженность в балансе: пример
Кредиторка может списываться по истечении срока исковой давности, который определяется ст. 196 ГК РФ, свыше 3 лет. Наступлением просрочки считается день нарушения условий договора по оплате или отгрузке товаров.
Каждая компания должна иметь равное количество активов и пассивов, выраженных в рублевом эквиваленте. Именно поэтому поддерживается бухгалтерский баланс. Он является своеобразными весами с находящимися в равновесии чашами.
Важность равновесия
В результате внесения учредителями безвозмездных вкладов налоговое бремя несколько снижается, если оно произведено ради увеличения чистых активов. Во всех иных случаях вклад влияет на налоговый учет принимающей стороны (изменяет состав долей учредителей).
Отражение безвозмездного вклада в налоговом учете
Для облегчения заполнения бухгалтерского баланса после наименования его статей в скобках указывается номер счета, на основании которого указываются числовые показатели по тому или иному виду средств (в активе) или их источнику (в пассиве).
Основные средства
Долгосрочные активы, Основной капитал, Основные фонды, Активы длительного пользования
Fixed assets, Long term assets, Capital assets
Основные средства — отраженные в бухгалтерском балансе основные фонды предприятия в денежном выражении.
К основным средствам относятся активы со сроком службы более одного года, используемые предприятием для осуществления производственной деятельности. Основные средства в течение всего срока службы сохраняют свою натуральную форму и по мере износа утрачивают свою стоимость, которая частями переносится на готовый продукт и возвращается к собственнику в денежной форме в виде амортизации.
Уста́вный капита́л — минимальный размер имущества предприятия, гарантирующий интересы его учредителей.
Размер уставного капитала устанавливается собранием учредителей и фиксируется в Уставе организации.
Уставный капитал формируется в соответствии со следующими федеральными законами РФ:
№ 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г.
№ 208-ФЗ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г.
Минимальный размер уставного капитала для ООО составляет 100 МРОТ.
Вкладом в уставный капитал могут быть денежные средства, ценные бумаги, различные материальные ценности или имущественные права, имеющие денежную оценку. Для государственной регистрации должно быть оплачено не менее половины уставного капитала.
Если размер имущественного вклада составляет более 200 МРОТ, то необходимо заключение независимого оценщика о стоимости передаваемого имущества. В остальных случаях имущество оценивается по договорной стоимости.
Учредители не имеют права изменить вид передаваемого имущества, его стоимость или порядок передачи без изменения учредительных документов. При выходе из общества участнику (учредителю) возмещается его доля в уставном капитале, не позже чем после 6 месяцев после окончания финансового года.
Подпишитесь на рассылку Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский учет МСФО Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 13:24 17 января 2019 Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский учет Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Законодательство | 14:49 30 июля 2019 6-НДФЛ Налог на прибыль Транспортный налог НДФЛ Налоги и взносы Статистическая отчетность Налог на прибыль 6-НДФЛ Налоги и взносы Налоговые проверки Прием на работу Налоги и взносы 6-НДФЛ Страховые взносы ПФР Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2019 Все права защищены.
Какую роль исполняет уставный капитал в балансе
Это прибыль организации. А вот сколько организация должна учредителям — решает общее собрание учредителей, ведь не всю полученную прибыль можно отправить на выплату дивидендов, может, учредители решат ее как-нибудь по-другому использовать.
А вот причем здесь долг государству? Если вы имеете ввиду задолженность по уплате налогов в бюджет, то это отражается по кредиту счетов 68 (в разрезе субсчетов по видам налогов) или кредита счета 69, если речь идет о взносах в ПФР и ФСС.
Так, к примеру, сумма задолженности по оплате акций при создании акционерного общества или величина уставного капитала, зафиксированная в учредительных документах создаваемого общества с ограниченной ответственностью, отражается бухгалтерской записью:
Также следует учитывать при формировании баланса, что при принятии решении о начислении дивидендов показатель «Нераспределенная прибыль» следует отражать за вычетом начисленных, но еще не выплаченных дивидендов за год. Если же было принято решение о выплате промежуточных дивидендов, они отражаются в балансе в разд. III обособленно (в круглых скобках) (Письмо от 19.12.2006 № 07-05-06/302).
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
Вклады в уставный капитал деньгами: до регистрации юрлица, т. е. до внесения записи в ЕГРЮЛ, проводки делать не надо. После регистрации открываются счета 75 и 80 «Уставный капитал» для каждого учредителя и делаются проводки:
В группу входят следующие пункты, которые составляют значение этой строки. Они имеют отношение к производимым выплатам, причем задолженности могут касаться как организаций, так и физических лиц, например, рабочего персонала компании:
- Все задолженности подрядчиков и поставщиков, сотрудничающих с организацией.
- Имеющиеся суммы по векселям, которые должны быть уплачены.
- Задолженности перед существующими организациями дочернего типа.
- Задолженности перед сотрудниками, касающиеся заработной платы или иных выплат.
- Задолженности перед фондами внебюджетного типа и бюджетными организациями.
- Задолженности перед учредителями данной организации.
- Полученные компанией авансы.
- Долги перед иными кредиторами, не упомянутыми в числе вышеперечисленных.
Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности
Первая проходит в пассиве, а вторая – в активе, поэтому данные задолженности не сальдируют, даже в условиях ситуации, когда по счетам с одним и тем же счетом возникает кредитовое и дебетовое сальдо. Порядок составления конкретной задолженности перед определенными лицами или организациями может зависеть непосредственно от условий сделки. Обычно она равна указанной договорной цене, но могут быть и другие условия формирования.
Дебиторская задолженность, даже в том случае если срок ее погашения составляет свыше 12 месяцев, подлежит отражению в бухгалтерском балансе только в Разделе 2 «Оборотные активы». Исключением являются суммы выданных авансов и предварительной оплаты работ, услуг и пр., связанные с приобретением внеоборотных активов (основных средств, нематериальных активов), погашение стоимости которых осуществляется в сроки, превышающие 12 месяцев (письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01). Срок погашения контрагентами своих обязательств по выданным им авансам (предварительной оплате) в этом случае не имеет значения.
Внимание
Суммы займов, выданные работникам организации, при условии, что заем процентный и выдан на срок менее 12 месяцев, могут учитываться и в составе финансовых вложений. Соответственно, сумма займа, предоставленного заемщику, может отражаться как по дебету счета 73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам», так и по дебету счета 58, субсчет «Предоставленные займы». Порядок учета должен быть закреплен в учетной политике организации.
Внимание
— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в части начисленных и признанных должниками санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, дивидендов, причитающихся к получению с других организаций, начисленных доходов от совместной деятельности, задолженностей сторонних лиц по другим операциям. Суммы задолженности, учтенные на счете 76 с НДС, отражаются в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с налоговым законодательством (письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01).
При этом целевое финансирование учитывается в качестве доходов будущих периодов при вводе объектов внеоборотных активов в эксплуатацию (Дебет 86 Кредит 98) с последующим отнесением в течение срока полезного использования объектов внеоборотных активов в размере начисленной амортизации на финансовые результаты организации как прочие доходы (Дебет 98 Кредит 91-1).
- передаваемые средства никак не влияют на размер уставного капитала;
- данные финансы не увеличивают и не уменьшают долю ни одного участника юрлица;
- организация получает деньги без дополнительных условий.
Задолженность по начисленным учредителям дивидендам отражается бухгалтерской
Согласно Инструкции к Плану счетов счет 98 «Доходы будущих периодов» предназначен для обобщения информации о доходах, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, а также предстоящих поступлениях задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы, и разницах между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью ценностей, принятой к бухгалтерскому учету при выявлении недостачи и порчи.
