Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Компенсация За Проезд Ребенка До Кружка Вид Расхода. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Компенсацию выплатите на основании справки-вызова и проездных документов. Форма справки-вызова утверждена приказом Минобрнауки России от 19 декабря 2013 г. № 1368. Получить их студент должен в своем учебном заведении.
- в вузах по заочной форме в рамках программ бакалавриата, специалитета или магистратуры (ст. 173 ТК РФ);
- в аспирантуре (адъюнктуре) по программам подготовки научно-педагогических кадров, ординатуре, а также по программам ассистентуры-стажировки, по заочной форме обучения (ст. 173.1 ТК РФ);
- в учебных заведениях среднего профессионального образования (техникумах, колледжах и т. д.) по заочной форме обучения (ст. 174 ТК РФ).
Когда на сотрудника распространяются гарантии
Аспирантам (ординаторам и т. п.) проезд оплатите при условии, что образование данного уровня такой сотрудник получает впервые. Или же когда организация направила на обучение сотрудника, уже имеющего образование данного уровня, заключив с ним соответствующий договор (ч. 1 ст. 177 ТК РФ).
- Организация не сможет включить транспортные расходы в затраты при расчете налога на прибыль, ведь они должны быть не только обоснованны, но и документально подтверждены.
- Если все же организация выплатит компенсацию, то контролирующие органы посчитают ее частью заработной платы и обяжут работника уплатить НДФЛ, а организацию — страховые взносы.
Вопрос доставки работников на работу и обратно трудовым законодательством не урегулирован, но многие работодатели оплачивают дорогу сотрудникам по собственной инициативе. А если такой пункт предусмотреть в трудовом или коллективном договоре, тогда, на основании п. 26 ст. 270 Налогового кодекса РФ, организация будет вправе не учитывать эти расходы при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Работодатель чаще всего осуществляет доставку персонала собственным или арендованным транспортом, когда возможность доставки общественным транспортом отсутствует или затруднена из-за удаленности производства или особенностей режима работы. Но иногда сотрудникам просто выплачивается денежная компенсация проезда к месту работы и обратно общественным транспортом.
Компенсация за использование личного транспортного средства в служебных целях
При переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность в силу ст. 169 ТК РФ сотруднику положена компенсация за проезд к месту работы и новому месту жительства не только его самого, но и членов его семьи. А на основании ст. 325 ТК РФ некоторые наши сограждане могут даже бесплатно съездить в отпуск. Такая компенсация за проезд к месту отдыха и обратно в пределах Российской Федерации положена один раз в два года лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и ежегодно — сотрудникам федеральных государственных органов и учреждений. Чтобы получить такую компенсацию, сотруднику необходимо обратиться с заявлением к работодателю. В заявлении необходимо отразить сроки отпуска, сумму расходов к месту отпуска и обратно, приложить подтверждающие транспортные расходы документы (билеты).
В случаях, когда учреждение направляет на мероприятие «взрослых» студентов, можно произвести выплаты непосредственно самим студентам — такие выплаты как раз будут относиться к описанным в Письме N 02-05-10/1491 случаям выплаты суточных и иных сумм, подлежащих отнесению на статью 290 (код 290.7), если эти представители Контингента направлены на мероприятие без заключения договоров гражданско-правового характера.
Дифференцируем расходы по статьям КОСГУ
При решении вопроса о возможности признания расходов, связанных с участием студентов и учащихся в различных мероприятиях (включая расходы на их сопровождение), нужно обратить внимание на вопрос экономической обоснованности подобных расходов (ст. 252 НК РФ).
Отражаем операции в бюджетном учете
В случае если участие в конкурсе, олимпиаде, соревновании или тем более поездка на практику является частью образовательного процесса, предусмотрено учебными планами и учредительными документами НОУ или автономного образовательного учреждения, обоснованность расходов налицо и вероятность споров с налоговыми инспекторами крайне мала.
Ситуация. Работник добирается до офиса (и обратно) на собственном автомобиле. Работодатель ежемесячно выплачивает ему денежную компенсацию, покрывающую расходы на бензин. Помимо этого у собственника бизнес-центра арендуется парковочное место для работника. Работа получающего компенсацию сотрудника не является разъездной.
Очевидно, что многие страхователи могут не согласиться с таким подходом, заявив, что компенсация проезда элементом оплаты труда не является. Однако на этот счет официальные органы возражают: взносами облагаются все выплаты, производимые работодателем в пользу работников в силу наличия трудовых отношений между ними, а не только выплаты, которые являются непосредственно оплатой за труд (письмо Минтруда России от 17.04.14 № 17-4/В-158).
Когда страховые взносы на оплату проезда можно не начислять
Решение. Сотрудникам с разъездным характером работы должны возмещаться затраты, связанные со служебными поездками, в том числе расходы на проезд (ст. 168.1 ТК РФ). Страховыми взносами не облагаются все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, определенных в соответствии с законодательством РФ), которые связаны с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Поэтому компенсация стоимости проездного билета, предусмотренная коллективным договором, освобождается от обложения страховыми взносами. Контролирующие органы с таким подходом не спорят (письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.10 № 406-19). Добавим, что компенсация должна возмещать фактически понесенные курьером затраты. Если ежемесячно компенсировать фиксированную сумму, возможны споры с проверяющими (см. постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.11.2013 № А45-29823/2012).
Вопрос №1: Могу ли я оформить налоговый вычет за оплату образования ребенка, если в договоре о предоставлении образовательных услуг указана фамилия супруги как родителя, оплатившего обучение?
Типичные ошибки
Пусть в 2015 году сын Мышкина А.А. поступил в ВУЗ, и отец оплатил его обучение, потратив на эти цели 89 тысяч рублей. Второй сын гражданина посещает платный школьный факультатив, и Мышкин заплатил за него 33 тысячи рублей. За 2015 год сотрудник получил зарплату на общую сумму 412 тысяч рублей.
Как зависит компенсация за образование ребенка от возраста детей
Существует еще одно ограничение – налоговая компенсация выплачивается только родителям детей в возрасте до 24 лет. Если до указанного возраста ребенок обучался в ВУЗе и затем продолжает обучение, вычет будет предоставлен до исполнения студенту 24 лет.
В качестве учредителей муниципальных школ выступают соответствующие муниципальные образования. Поэтому все вопросы по поводу оплаты расходов на подвоз детей необходимо адресовать в администрацию муниципалитета.
Кто должен оплачивать подвоз детей в школу
В соответствии со ст. 40 Федерального закона «Об образовании в РФ» транспортное обеспечение обучающихся включает в себя организацию их бесплатной перевозки до образовательных организаций и обратно, а также предоставление в соответствии с законодательством Российской Федерации мер социальной поддержки при проезде на общественном транспорте.
Учредитель обязан организовать перевозку детей между поселениями
Организация бесплатной перевозки обучающихся в государственных и муниципальных образовательных организациях, реализующих основные общеобразовательные программы, между поселениями осуществляется учредителями соответствующих образовательных организаций.
Доставка детей на экскурсию может осуществляться общественным транспортом, школьным или заказным автобусом, поездом.
Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденными постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 № 112, специальных требований к перевозке организованных групп детей не установлено.
Учреждение может принимать участие в организации экскурсии разными способами. Так, педагоги могут составить программу экскурсии (например, посещение тематической выставки), рекомендовать родителям учеников собрать группу и сопровождать организованную группу экскурсантов. В этом случае приобретение билетов, проезд и другие расходы несут родители. Учреждение не принимает участия в отношениях между группой родителей и выставкой, музеем и др.
Большая степень участия учреждения в экскурсии предполагает, что оно организует группу учеников, получает согласие родителей на поездку, организует сопровождение группы педагогами и осуществляет некоторые другие действия, например доставку школьным автобусом на экскурсию, оплату услуг гида и т. д. В этом случае учреждение несет затраты на организацию экскурсии в части тех действий, которые оно обязалось осуществить.
Организуя экскурсию, учреждению важно не выйти за рамки разрешенных видов деятельности. Если оно, заказав услуги по организации экскурсии у стороннего исполнителя, реализует их заказчикам (обучающимся и их родителям), то данное действие будет являться турагентской деятельностью согласно статье 1 Федерального закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (далее — Закон № 132-ФЗ).
Заказ у сторонних исполнителей отдельных услуг, входящих в туристский продукт (гостиницы, перевозчики, экскурсоводы (гиды) и другие) с дальнейшей его реализацией является туроператорской деятельностью (ст. 1 Закона № 132-ФЗ).
Туроператорская деятельность и турагентская деятельности являются отдельными видами деятельности, требуют лицензирования.
Государственные (муниципальные) учреждения являются некоммерческими организациями, которые, напомним, могут осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствует указанным целям, при условии, что такая деятельность указана в их учредительных документах (ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»). Образовательные учреждения создаются в целях реализации права граждан на образование. Туроператорская и турагентская виды деятельности этой цели не соответствуют и поэтому не могут быть включены в его устав. Соответственно, образовательные учреждения не вправе реализовывать обучающимся туристические услуги по организации экскурсий.
В то же время, если учреждение закажет от своего имени и за счет имеющихся средств от приносящей доход деятельности услуги по организации экскурсии у стороннего исполнителя в интересах обучающихся (безвозмездно для них), оно вправе сделать это в рамках образовательной деятельности, если экскурсия осуществляется с образовательной или воспитательной целью.
Доставка детей на экскурсию
В образовательных и воспитательных целях образовательные учреждения могут организовывать выезд обучающихся на экскурсии в музеи, к достопримечательностям, на выставки, предприятия и т. п. Чтобы экскурсия прошла успешно, ее необходимо грамотно организовать, не выходя за рамки полномочий учреждения.
Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить компенсации, предусмотренные коллективными (трудовыми) договорами, в состав расходов на оплату труда. Организации на упрощенке должны учесть эти расходы в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
В апреле бухгалтер «Гермеса» включил в состав расходов на оплату труда, учитываемых при расчете налога на прибыль, сумму компенсации в размере 1000 руб. НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму компенсации не начисляются.
УСН
А.С. Кондратьев работает менеджером в ООО «Торговая фирма «Гермес»». Организация расположена в г. Москве. Одновременно Кондратьев заочно учится в государственном институте торговли, который находится в г. Орле. Для него это первое высшее образование. Образовательная программа, по которой учится сотрудник, имеет госаккредитацию.
Выплаты обучающимся по вышеуказанным категориям производятся раз в месяц в размере 100 процентов расходов за проезд в учебные дни после представления в образовательную организацию документов, подтверждающих факт оплаты проезда.
— напечатанный на терминале оплаты проезда информационный листок к билету, записанному в электронном виде на единую транспортную каргу «учащегося», единую транспортную карту «учащегося, проживающего в сельской местности» (далее — ЕТК учащегося, ЕТК учащегося, проживающего в сельской местности);
ВЫПУСКНИКАМ
учащимся и (или) воспитанникам, обучающимся в муниципальных общеобразовательных организациях в Московской области, в том числе имеющих интернат, осуществляющих образовательную деятельность по адаптированным основным общеобразовательным программам, в связи с отсутствием соответствующих образовательных организаций но их месту жительства.
