Кбк для уплаты налога от физ лица за имущество и землю за 2021 год

• символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
• знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
• знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
• знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

КБК земельного налога и пени на 2020–2021 годы для юридических лиц

Что делать, если неправильно указан КБК в платежном поручении на уплату налогов, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

КБК по земельному налогу для ИП и физических лиц в 2020–2021 годах

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

• «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
• «13» — «обычное» физическое лицо.

1. Поле 17: меняется номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
2. Поле 15: начиная с января 2021 года, в нем нужно указывать номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). В 2020 году и ранее при уплате налогов и взносов это поле не заполняли.

С 1 января 2021 года (поля 15 и 17)

Предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Сейчас, чтобы проверяющие могли однозначно определить, от кого пришел платеж, физлицо указывает свой ИНН. Есть и другой вариант — вместо ИНН заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», либо внести УИН в поле 22 «Код». А при отсутствии УИН допустимо указать адрес проживания или пребывания.

• В Разделе 1 теперь указываются «Данные об обязательствах налогового агента». Это — срок перечисления и сумма налога, указывать даты фактического получения дохода и удержания налога больше не нужно;
• Раздел 1 дополнен графами для указания данных о налоге на доходы физических лиц, возвращенном в последние три месяца отчетного периода (сумма и дата возврата налога);
• В Разделе 2 находится общая информация об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ, в т.ч. теперь присутствует разбивка сумм дохода по трудовым и ГПХ договорам.

Явно предпринимателям не упростили порядок заполнения. В новом году лучше сразу указывать новые счета (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)) и перестраиваться на новый порядок сразу.

Новые реквизиты для платежей и КБК

Для начала немного спокойствия — по 30 апреля 2021 года по платежам в бюджет будут действовать как новые, так и старые счета, т.е., если вы по старой памяти переведете средства по прежним реквизитам они не потеряются.

В 2021 году сразу несколько изменений коснется налога на доходы физлиц. Закон о прогрессивной шкале НДФЛ уже опубликован. В соответствии с ним доходы, превысившие с начала года 5 млн руб., необходимо облагать НДФЛ по ставке 15%. Кроме того, у физлиц появилось право платить НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. Какие КБК нужно использовать в 2021 году при уплате НДФЛ по новым правилам, расскажем в статье.

Изменения по НДФЛ с 2021 года

А еще физлица смогут уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли КИК (фиксированный налог). На него разрешается перейти уже с налога за 2020 год (Закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ «О внесении изменений…»). Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление до 01.02.2021. А тем налогоплательщикам, кто решит перейти на такой вид уплаты позже, уведомление нужно подать до 31 декабря года, с которого человек будет платить этот налог.

Какие новые КБК введены для НДФЛ

• 000 1 01 02080 01 0000 110 — для налога, который больше 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.;
• 000 1 01 02090 01 0000 110 — для налога с сумм прибыли КИК, которую получили граждане, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган;
• 000 1 01 02070 01 0000 110 — для налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года. Такой же КБК применяют для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и иным государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства.

Юридические лица, как и обычные граждане, являются налогоплательщиками по этому сбору в пользу государства. Система налогообложения при этом значения не имеет, упрощенные режимы не освобождают организации от исполнения обязательства по перечислению взноса за владение землей. Но в отличие от граждан, которым приходят уведомления из налоговой инспекции с указанием суммы налога и приложением документа на оплату (или в личный кабинет на портале госуслуг), компании обязаны самостоятельно составлять и предоставлять в контролирующий орган декларацию по месту своего учета. Местными органами власти могут быть предусмотрены льготы по оплате налога для отдельных категорий лиц. Эти нормы нужно искать в законах о земельном налоге отдельных муниципальных округов.

Таким образом, КБК земельного налога зависит от месторасположения объекта налогообложения. Также есть специальные КБК «Пени по земельному налогу 2020», отдельные значения предусмотрены для уплаты штрафов и процентов.

Специфика для юридических лиц

Образец платежного поручения представлен ниже. Код указывается в 104 поле. Коды единые для всей страны, остальные реквизиты в платежке нужно ставить по ИФНС по месту нахождения участка, куда и уплачивается взнос, согласно ст. 397 НК РФ. Для формирования документа используется унифицированный бланк ОКУД 0401060. Платежку можно сформировать на сайте ФНС.

Единая система газоснабжения — территория, на которой расположена федеральная магистраль газопровода, передающая природный газ по всей стране. Так как налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости собственности, то и расположение имущества влияет на цену последнего. Исходя из цены подсчитывается сумма сбора, а при уплате пошлины организации указывают эту информацию. Чтобы налоговикам было проще понять, какой взнос делает фирма, тип платежа зашифрован под соответствующим КБК. Таким образом, КБК на налог на имущество физических лиц и предприятий различается по типу самого сбора.

Ставки и штраф за неуплату налога на имущество

Шифр для предприятий различается десятой цифрой в зависимости от того, входит ли компания в Единую систему газоснабжения (ЕСГ) или нет. Десятое число в классифицирующем коде — показатель, или элемент, дохода. На 2018 и 2019 годы для компаний, входящих в ЕСГ, показатель соответствует цифрам 02020, а если организация находится вне системы, то 02010.

КБК по налога на имущество, которое включено в ЕСГ

• Сбор для компаний. Согласно ст. 380 гл. 30 НК РФ, имущественный налог для предприятий подсчитывается по максимальному тарифу — 2,2%. Для отдельных регионов муниципальные власти вправе корректировать цифру, но не более максимального размера. Также для организаций предусмотрены льготы вплоть до ставки 0%. Но законодательство РФ предупреждает, что с 1 января 2035 года нулевой тариф будет исключен и предприятия будут уплачивать пошлину по тарифу, установленному на тот момент.
• Сбор для граждан. Согласно ст. 406 гл. 32 НК РФ, сумма пошлины подсчитывается исходя из кадастровой или инвентаризационной цены имущества. В п. 4 ст. 406 тариф сбора варьируется от 0,1% при стоимости до 300 000 рублей до 2% при цене, равной более 500 000 рублей. Так же, как и для расчета пошлины для предприятий, для граждан муниципальные власти вправе установить дифференцированные тарифы, которые зависят от кадастровой цены, коэффициента-дефлятора, действующего на момент подсчета, места расположения объекта обложения сбором.

Земельный налог является местным, так как это вид фискального обременения, который регулируется органами власти муниципалитетов и городов федерального значения. Муниципальные власти вправе регулировать налоговые ставки, утверждать льготы или даже освобождения от уплаты обязательств в государственный бюджет. Однако следует помнить, что основные нормы и правила налогообложения закреплены в НК РФ, и местные нормы не могут противоречить действующим федеральным положениям.

Ключевые положения о налоге

Так как земельный — это местный налог, то периодичность уплаты, а также количество отчетных периодов устанавливают власти муниципалитета. Проверить, если ли авансовые платежи в вашем муниципальном образовании можно онлайн. Для этого достаточно перейти на официальный сайт ФНС и выбрать интересующий вас муниципалитет или же город федерального значения. Также необходимо определить налоговый период — год, за который требуется информация. И, конечно, вид фискального обязательства — земельный налог.

Особенности уплаты

КБК по земельному налогу 2020 — это особый реквизит, обязательный для оплаты налоговых обязательств. Для определения правильного кода бюджетной классификации предусмотрен отдельный порядок, в зависимости от территориальной принадлежности земельного участка. Разберемся, какие КБК указывать в платежках в 2020 году.

Тогда о КБК задумываться не приходится. Ведь, счет, выставленный в электронном виде, содержит все реквизиты, действующие на текущий момент. Иначе обстоит дело, когда предпочитают оплачивать счета вручную. В таком случае нужно знать в точности все составляющие реквизитов, в том числе и КБК.

Кроме того, нужно учитывать и последние изменения, согласно которым, даже домики, которые являются нежилыми, приравнены теперь к таковым, и за них также необходимо ежегодно платить. Однако граждане вправе заявить льготу, если налог оплачивается, исходя из кадастровой стоимости.

Имущественный налог

• первые означают код госоргана, куда уплачивают деньги;
• далее – код дохода и его группу;
• далее – код платежа;
• статья дохода и его подстатья;
• затем – цифры, означающие бюджетный уровень, например, в региональный;
• следующие цифры обозначают вид платежа, то есть, пеня, налог, штраф и прочее;
• последние 3 цифры говорят о виде дохода.

Таким образом, КБК земельного налога зависит от месторасположения объекта налогообложения. Также есть специальные КБК «Пени по земельному налогу 2019», отдельные значения предусмотрены для уплаты штрафов и процентов.

Как видим, КБК земельный налог 2020 года напрямую зависит от места расположения участка, признанного объектом налогообложения. Поэтому важно правильно указать КБК. Но это не единственная особенность фискального платежа. Разберемся в ключевых аспектах земельного налогообложения.

Условия для юрлиц

Для этого достаточно перейти на официальный сайт ФНС и выбрать интересующий вас муниципалитет или же город федерального значения. Также необходимо определить налоговый период — год, за который требуется информация.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

КБК для уплаты пеней по налогам на 2021 год

На втором листе прописываются платежные реквизиты – наименование банка, тип счета и БИК. Если счет расчетный ставится – 01, текущий – 02, депозитный – 07 и т.д. Нужно правильно отобразить номер счета и ФИО получателя. Внесение данных без ошибок – гарантия своевременного перевода средств. При ошибках и неточностях деньги не поступят в распоряжение заявителя в установленный законом срок.

Заявление на возврат НДФЛ в 2021 году

• оформляется вычет сразу за несколько лет;
• возвращаются деньги с уплаты разных налогов (например, транспортный и на прибыль) – на каждый налог нужен отдельный документ;
• готовится вычет из налога, который удержан по разным адресам и кодам ОКТМО – например, при получении дохода у нескольких работодателей, зарегистрированных в разных ИФНС;
• при выявлении ошибок в ходе первого обращении и повторной подачи.

И даже в том случае, если необходимо уплатить земельный налог за прошлые периоды (когда еще действовали старые КБК), при перечислении денежных средств нужно будет все равно руководствоваться ныне действующими кодами.

В некоторых платежных документах, особенно в тех, которые выдаются на уплату госпошлин и налогов, указан реквизит КБК в виде определенного набора цифр. И бывает такое, что плательщики просто его игнорируют, а зря, ведь от правильности ввода этой комбинации при оплате зависит то, дойдут ли деньги до нужного адресата.

Что такое КБК и какую роль он играет?

• внутригородские муниципальные образования городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (18210606031031000110);
• городские округа без внутригородского деления (18210606032041000110);
• городские округа с внутригородским делением (18210606032111000110);
• внутригородские районы (18210606032121000110);
• межселенные территории (18210606033051000110);
• сельские поселения (18210606033101000110);
• городские поселения (18210606033131000110).