Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Продажа земельного участка за акции юрид лица. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Некоторые граждане могут дополнительно уменьшить сумму пошлины, воспользовавшись вычетом 10 тысяч руб. Эта льгота положена героям России, Советского Союза, ветеранам ВОВ, инвалидам 1-й, 2-й группы, с детства и т.д.
- ОСНО. Уплачивают сбор в размере 20 процентов от прибыли. Организация на этой системе может уменьшить облагаемую базу (доход) на понесенные ранее траты при покупке участка. Но для реализации такого варианта уплаты сбора необходимо документальное подтверждение расходов. НДС юрлицо не платит, согласно 146 статье НК РФ.
- УСН. Могут выбрать один из вариантов для исчисления сбора: 6 процентов из всей суммы доходов или 15 процентов из суммы доходы минус расходы. При этом деньги, потраченные на покупку земли, не учитываются. Уменьшает облагаемую базу только то, что было истрачено на услуги нотариуса, госрегистрацию сделки, на подготовку – документов технических, кадастровых, а также межевание участка.
- ЕНВД. Не могут применять специальный режим, как при УСН, поэтому выплачивают пошлину как предприятия на ОСНО. Узнать больше о пошлинах на прибыль для юрлиц можно в 25 главе НК РФ.
Кто обязан платить налог
Продажа земли не всегда облагается налогом на прибыль. Можно осуществить сделку без перечисления пошлины. Например, при соблюдении минимального периода владения НДФЛ вносить не нужно, как и подавать декларацию. Но сроки владения отличаются в зависимости от того:
Холкин О.Л. купил в 2017 г. участок за 2,5 миллиона рублей. В 2018 г. он продал его за 3,6 миллионов. Документы, подтверждающие покупку, у него сохранились. При исчислении налогового сбора он воспользовался вычетом в размере понесенных расходов. Налог к уплате составил:
Продавец – физическое лицо
Продажа земли не относится к деятельности, в отношении которой может быть применен спецрежим ЕНВД. В связи с этим предприятия, применяющие данную систему налогообложения, должны уплатить в казну налог на прибыль, как при ОСНО. ИП оплачивают те же налоги, что и юр. лица, при отчуждении земельных территорий.
Занижение стоимости
При получении доходов от реализации земли продавец должен оплатить налог с продажи земельного участка. Налоговая ставка и льготы по уплате зависят от статуса продавца. Продавать участок может юридическое или физическое лицо. Также продавцом может являться резидент или нерезидент РФ.
Поскольку покупателем выступает гражданин, то при регистрации он платит пониженный размер госпошлины – 2 тыс. рублей. Сделки между физлицами должны отвечать тем же требованиям законодательства, что и между юрлицами. Договор должен быть оформлен на участок, который числится в кадастре.
В чем разница ситуаций?
Если земля покупается у местных властей, то процедура оформления договора будет отличаться от сделки с участками, которые находятся в частной собственности (ст. 39.1-39.20 ЗК РФ). До подписания договора купли-продажи необходимо будет стать участником открытых торгов и предложить самую высокую цену за участок.
Законодательство
Перед сделкой физлицо проверяет у покупателя его полномочия на покупку земли. Например, доверенность на право приобретения с печатью и подписью директора компании, а покупатель – правоустанавливающие документы на участок. Расчеты в этом случае возможны в любом порядке – по соглашению сторон.
Другой пример — организация, которая списывала расходы на приобретение земельного участка равномерно в течение пяти лет, продает его по истечении пятилетнего срока владения им (например, через 6 или 10 лет с момента приобретения участка и подачи документов на государственную регистрацию права собственности на него).
Прибыль (убыток) от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой его реализации и затратами на приобретение права на этот участок, не возмещенными налогоплательщику. Под невозмещенными затратами понимается разница между затратами налогоплательщика, осуществленными им в связи с приобретением права на земельный участок, и суммой расходов, учтенных им для целей налогообложения до момента реализации права на земельный участок (пп. 2 п. 5 ст. 264.1 НК РФ). Получается, что продавец земельного участка вправе уменьшить доход от реализации на сумму расходов на его приобретение, которую он не успел списать в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за время пользования данным участком.
Продажа земельного участка, приобретенного у государства (муниципального образования) в 2007 году или позднее
Вариант первый — в налоговом учете организация признает расходы на приобретение земельных участков равномерно в течение срока, установленного ею самостоятельно. Такой срок не может составлять менее пяти лет (абз. 1 пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ). Если организация получила убыток от реализации земельного участка, то срок, в течение которого она должна будет равномерно списывать сумму этого убытка в уменьшение налоговой базы, принимается равным сроку, установленному ею для признания расходов на приобретение участка.
Кадастровой стоимостью именуется оценочная сумма земельной территории, которую определяют уполномоченные государственные представители. Такие процессуальные правила были приняты 1 января 2016 года в Налоговом Кодексе РФ.
Отправим материал на почту
Порядок присвоения кадастровой цены территории подробно регламентирована нормативно-правовыми актами, на основе которых государственные органы осуществляют оценку. Такая операция должна осуществляться каждые 5 лет. В основе оценки лежит классификация земель и целевое назначение конкретного участка.
Видео описание
При этом если указанная в договоре сумма сделки на 70% больше от государственной оценки, то налог рассчитывается на основе документа. Иначе, стоимость сделки игнорируется, а для начисления налога берут во внимание 70% от текущей государственной стоимости.
Если владелец обязан рассчитывать и уплачивать налог, он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей по ст. 220 НК РФ. Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.
При совершении сделки учитывают цену, установленную на 1 января года совершения сделки, с уменьшающим коэффициентом – 0,7. То есть при расчете суммы учитывают не 100 процентов из кадастрового значения, а 70.
Порядок и сроки уплаты земельного налога
Сегодня расскажем, сколько процентов с дохода нужно будет отдать физическим лицам, а сколько – юридическим, ИП; от чего зависит сумма пошлины; когда налоговый сбор за участок – его продажу – не платится, а когда выполнения обязательства не избежать.
Налоги при продаже земельного участка физическим лицом можно уменьшить, если воспользоваться правом на налоговый вычет. Для лиц, владеющих земельным участком менее трех лет, максимальная сумма вычета составляет 1 миллион рублей. Для уменьшения налогооблагаемой базы необходимо вместе с декларацией предоставить заявление о желании воспользоваться данной льготой.
Следует знать
Второй способ уменьшить сумму налогового бремени — воспользоваться правом на уменьшение доходов от продажи недвижимости на сумму расходов, связанных с ее приобретением. Об этом гласит п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ. Данный вариант можно только использовать продавцам, проживающим на территории страны более 183 дней в год. Стоит помнить, что для уменьшения налогооблагаемой базы в инспекции необходимо представить документы, подтверждающие расходование средств на недвижимость, например: договор купли-продажи.
Имущественный вычет
Что касается самой платы за приобретение земельного участка, то она в базу исчисления единого налога не включается. В соответствии с главой 25 Налогового Кодекса РФ, данный объект недвижимости не является основным средством, так как не амортизируется.
- С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
- Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.
Сумма налога
Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.
Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет
2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.
Передача земельного участка должна осуществляться в соответствии с предварительно составленным актом приёма-передачи. Этот документ очень важен и все условия описанные в нем должны быть соблюдены обеими сторонами, так как сразу же после подписания акта земельный участок считается переданным.
Сделки по недвижимости между физическими или юридическими лицами могут быть заключены в простой письменной форме в виде договора купли продажи, который вы можете скачать и заполнить по ссылкам ниже. Договор заполняется в 3 экземплярах, черной или синей ручкой или же в печатной форме. После заполнения договора нужно внимательно проверить правильность данных обеих сторон, для физических лиц — это паспортные данные, а для юридических — реквизиты банковских счетов, адрес, ОГРН, КПП и ИНН, а также наименование организации.
Договор купли-продажи дома и земельного участка
Перед совершением сделки может также составляться предварительный договор, в котором подробно описывается предмет сделки, обязательно цена и все обстоятельства, способ, место и время передачи денежных средств, условия возможных досудебных урегулирований споров, кем и как оплачиваются расходы по проведению сделки и прочие нюансы.
О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2020 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.
Общие сведения
Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.
Сроки
Физическое лицо имеет право воспользоваться этим вычетом не более 1 раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают за год два участка, то они могут по очереди воспользоваться вычетом. Разделять сумму вычета запрещено, так как эта сумма является фиксированной.
Если обременений и ограничений по использованию участка нет, это также рекомендуем оговорить. Причем в интересах покупателя сделать это в форме заверений продавца об обстоятельствах, которые имеют значение для заключения договора. Если потом выяснится, что продавец дал покупателю заведомо ложную информацию, покупатель будет вправе требовать уменьшить цену или расторгнуть договор и потребовать возмещения убытков (п. 3 ст. 37 ЗК РФ, ст. 431.2 ГК РФ).
Какие условия являются существенными для договора купли-продажи земельного участка
Рекомендуем в договоре предусмотреть действия покупателя, которые он должен совершить, чтобы принять участок. Например, осмотреть его до приемки и зафиксировать недостатки участка, если он их обнаружит. Если действия покупателя не указать в договоре, он должен будет принять участок в соответствии с обычно предъявляемыми требованиями (п. 2 ст. 484 ГК РФ).
Как описать обременения и ограничения по использованию участка в договоре
Если вы согласовываете цену за участок земли сельскохозяйственного назначения, убедитесь, что в договоре цена указана не ниже той цены, которая была предложена органам власти для реализации их преимущественного права на покупку такой земли. Иначе сделка купли-продажи будет ничтожной (п. п. 1, 3, 4 ст. 8 Закона об обороте земель сельхозназначения).
