Вы будете смеяться, но такие люди тоже могут лишиться своего имущества. Не знаю, как насчет общежитий, но о сожителях слышал. Получается это тогда, когда описывается имущество, находящееся в комнате, в которой проживал осужденный и «под гребенку» попадает имущество чужого человека.
Исходя из определения, (ст.61 УК РБ) конфискация имущества – это принудительное безвозмездное изъятие в собственность государства всего или части имущества, являющегося собственностью осужденного.
Как происходит конфискация?
Но жизнь не стоит на месте и подкидывает более радикальные примеры. Вот – свежая новость. В Лепеле молодого человека за незаконную предпринимательскую деятельность приговорили к очень крупному штрафу и для того, чтобы исполнить приговор суда, арест наложили на имущество… отгадайте, чье? Его? Нет! Его жены? Нет!
- полученное в результате противоправных действий, а также доходы от него;
- предназначенное для финансирования противоправной деятельности;
- являющееся орудием правонарушения;
- оборот которого запрещен или ограничен, если порядок его обращения нарушен;
- находящееся в залоге, например, ипотечная квартира.
Конфискация как мера уголовно-правового характера
Общей конфискацией называется изъятие всего имущества, находящегося в собственности привлекаемого к ответственности лица. В уголовном праве она не применяется с 2003 года, поэтому конфискация всего имущества за уголовное преступление в России невозможна.
Что может быть конфисковано
Что касается конфискации, производимой в рамках уголовного или административного производства, то ее порядок похож на процедуру обращения взыскания. Это связано с тем, что она тоже производится по решению суда. Поскольку исполнением судебных решений занимается ФССП, реализация конфискации возлагается на судебных приставов.
- имущества, служащего возмещением обязательств, принятых владельцем;
- контрабандных товаров;
- незаконных денежных переводов в банки других государств;
- наркотических веществ, предназначенных для незаконного употребления;
- орудия административного правонарушения, которое производится без судебного постановления, но может быть оспорено ответчиком (ст. 3.7 КоАП );
- другого имущества.
Однако в 2003 г. конфискация была исключена из системы наказаний и в настоящее время действует как дополнительная мера уголовно-правового характера. Изменения, касающиеся правовой природы и вопросов применения конфискации имущества, заключаются в следующем:
Имущество, не подлежащее конфискации
- Полученному в результате неправомерных действий.
- Незаконно переправленному через границу РФ и государств, входящих в Таможенный союз ЕврАзЭС.
- Преобразованному из незаконно добытых средств, в том числе — денег, ценных вещей. Например, дом, купленный на средства, полученные от незаконного оборота наркотических веществ (подробнее о статье за распространение и хранение, читайте тут)
- Предназначенному для осуществления террористической деятельности — денежным средствам, вооружению, плакатам и оборудованию.
- С помощью которого было совершено преступление — орудию или средствам.
Таким образом, проверяющие могут сделать вывод о том, что товар вам поставил кто-то другой, а объект вы построили силами своих сотрудников, либо людей, нанятых без оформления с ними трудовых отношений. В любом случае вычеты по НДС по проблемным контрагентам вам восстановят.
Встаёт вопрос: что делать? Как спасаться?
Также следствию не очень-то и нужны ваши документы с проблемными контрагентами. Ведь то, что контрагент недобросовестный, он узнает из допроса номинального директора этого контрагента. А суммы вычетов по проблемным контрагентам следователь/эксперт рассчитает, используя вашу налоговую отчетность. Таким образом, для того, чтобы подготовить обвинительное заключение, вы или ваша позиция следователю не нужны. То, что вы скажете следователю, пройдет мимо «фоном» и никак не повлияет на уже сформированную обвинительную позицию.
Дело «Звёздочки»: теперь инспекции намного сложнее отказать в вычете или возмещении НДС
Никто не будет разбираться, как именно вы проверяли контрагента, как встречались с его директором, как ваши менеджеры переписывались с менеджерами контрагента в почте, как согласовывали условия договора. Не мог выполнить работы или поставить товары! Все! Уголовное дело может быть возбуждено, обвинение предъявлено, дело уйдёт в суд, а ситуацию с оправдательными приговорами вы и сами знаете.
Суть дела. В организацию пришла налоговая проверка, в ходе которой обнаружилось, что данная компания за проверяемый период проводила операции с недобросовестными налогоплательщиками. Проще говоря – работала с фирмами-однодневками. По итогам проверки налоговики доначислили компании 16 271 987 руб. 21 коп.
Знаковое дело
Кроме того, примерно в течение последних трех лет стала появляться массовая судебная практика, в соответствии с которой руководители компаний отвечают всем своим личным имуществом и за неуплату налогов этой организации. Давайте посмотрим на примере.
Массовая практика
- АС ПО от 25.02.2015 №№Ф06-20606/2013, Ф06-21143/2013 по делу №А57-7402/2011;
- АС ВВО от 14.07.2015 №Ф01-2604/2015 по делу №А39-1278/2014;
- АС ВСО от 12.01.2016 №Ф02-7094/2015 по делу №А78-4382/2014;
- АС УО от 18.03.2016 №Ф09-1698/16 по делу №А50-15205/2013;
- АС ДО от 01.04.2016 №Ф03-1083/2016 по делу №А59-1949/2014;
- АС МО от 14.06.2016 №Ф05-7325/2016 по делу №А41-7686/2013.
Имущества, которое хоть и должно быть конфисковано, но в условиях гражданского общества не полежит использованию (оружие, наркотики) передается в специализированные учреждения на основании постановления суда.
- Помещение, служащее единственным местом для проживания виновного и (или) его семьи, которых он по закону должен содержать.
- Земля, на котором находится жилье.
- За исключением предметов роскоши, личные вещи (одежда, обувь), бытовые предметы (мебель).
- Предметы стоимостью менее 100 МРОТ, необходимые осужденному для выполнения своих трудовых обязанностей (например, у скрипача невозможно изъять скрипку).
- Животные домашние (куры, утки, коровы), корма и строения для них, если деятельность по их выращиванию не является предпринимательской и не способствует получению прибыли.
- Семена, необходимые для следующего засева земли.
- Денежные средства и продукты питания, необходимые для питания, осужденного и членов его семьи, в размере не менее прожиточного минимума, для каждого.
- Необходимое для обогрева жилого помещения и приготовления еды топливо.
- Транспорт и имущество необходимое виновному инвалиду.
- Награды, ордена, медали виновного.
Мера сохранения имущества — арест
В Уголовном кодексе РФ содержится исчерпывающий перечень преступлений, по которым возможно применить конфискацию имущества, он является окончательным и расширенному толкованию не подлежит. Некоторые правоведы считают упущением невключение в этот перечень таких преступлений, как хищение, вымогательство и других экономически корыстных преступлений.
Под конфискацией имущества понимается его принудительное и безвозмездное изъятие у владельца, совершившего определенное правонарушение. Данная процедура осуществляется в пользу государства или потерпевшего и регулируется Гражданским, Административным и Уголовным правом, в частности, ст.ст. 235, 243 ГК и 104.1 УК . Если применение меры подразумевает прекращение права собственности, оно требует обязательного наличия соответствующего судебного решения (ч. 3 ст. 35 Конституции ).
Особенности современной конфискации
- единственного жилого помещения, если у него нет других мест для проживания, и земли под ним;
- мебели, плиты, посуды и других насущно необходимых предметов обихода;
- принадлежащих детям одежды, игрушек и других вещей;
- топлива, используемого для приготовления пищи и обогрева помещения;
- семян, предназначенных для засевания;
- домашней скотины и птицы, служащих единственным источником пропитания. В этом случае полная конфискация имущества означает гибель ответчика и его семьи;
- оборудования и инструментов, необходимых для заработка, если судом не был наложен запрет на осуществление данной трудовой деятельности;
- денежных средств в размере прожиточного минимума;
- детского пособия, пенсии и других социальных выплат.
Конфискация в административном праве
- имущества, служащего возмещением обязательств, принятых владельцем;
- контрабандных товаров;
- незаконных денежных переводов в банки других государств;
- наркотических веществ, предназначенных для незаконного употребления;
- орудия административного правонарушения, которое производится без судебного постановления, но может быть оспорено ответчиком (ст. 3.7 КоАП );
- другого имущества.
- Поскольку общественная опасность налоговых преступлений связана с непоступлением средств в бюджеты, учитывать надо налоги и сборы, предусмотренные НК РФ, а также специальные, введённые федеральным и региональным законодательством. При этом одинаковую опасность представляет уклонение от уплаты как налогов, так и платежей в обязательные фонды.
- Сам факт непоступления средств в бюджет не образует состава преступления. Судам следует обращать внимание на то, доказан ли прямой умысел. Это означает, что подсудимый должен не только нарушить налоговое законодательство, но и сознательно желать, чтобы обязательные платежи не были сделаны. Сомнительные моменты должны трактоваться в пользу подсудимого.
- Также в пользу подсудимого трактуются и сомнения, касающиеся вопросов периода, за который исчисляются налоги, сборы и взносы.
- Статьи 198-199.2 УК РФ предусматривают, что человек, впервые совершивший налоговое преступление, может быть освобождён от ответственности, если полностью возместил причинённый ущерб, то есть заплатил все налоги, сборы и назначенные пени. Пленум специально обратил внимание судов, что здесь каждую статью нужно брать отдельно: так, даже если лицо уже было раньше осуждено по ст. 198, по ст. 199 оно всё равно будет считаться впервые совершившим налоговое преступление.
- Разъяснено, что самого наличия скрытых средств или имущества, с которых должны выплачиваться налоги, недостаточно. Обвинение должно чётко доказать, что сокрыты они были умышленно и именно с целью уклониться от уплаты.
Постановление Пленума обобщило судебную практику по делам, касающимся статей 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Все они связаны с умышленным уклонением от выплаты в бюджетную систему России сумм по налогам, сборам и платежей по обязательным страховым взносам. Суть таких нарушений в следующем:
Общее содержание Постановления
- Физические лица, которые в силу закона обязаны выплачивать налоги или сборы, а также делать отчисления в фонды страхования. Такими лицами, в первую очередь, являются ИП, а также приравненные к ним в налоговых вопросах лица (главы КФХ, адвокаты, нотариусы и т. д.). Однако Пленум ВС РФ специально отметил, что ответственность распространяется и на обычных граждан, если по закону они являются плательщиками налогов.
- Руководство организаций-налогоплательщиков. К ответственности привлекаются либо единоличный руководитель (генеральный директор), либо руководитель финансовой части организации (финансовый директор, коммерческий директор и т. д.). Поскольку преступление должно совершаться только умышлено, необходимо, чтобы не просто было уклонение от уплаты или сокрытие имущества, но при этом руководитель знал о нём и помогал ему произойти.
- Главные бухгалтеры предприятий. Они тоже должны участвовать в уклонении или сокрытии умышленно.
- Иные работники, на которых по закону или, согласно внутренним нормам организаций, возложена обязанность по ведению бухучёта и сдаче налоговой отчётности.
Если указанный в перечень предмет является прямым результатом преступной деятельности (к примеру, дом куплен за взятку или за деньги от продажи наркотиков), то такое имущество также могут конфисковать.
Ситуация из жизни. К примеру, в результате убийства, сопряженного с разбоем преступник Ваня завладел золотой цепочкой Ирины. После этого он подарил эту цепочку своей жене Василине. Имущество получено преступным путем, у Василины заберут это украшение и передадут Ирине (законной владелице). Если вернуть украшение «в натуре» не представляется возможным, то Ваня должен будет вернуть Ирине денежную стоимость золотой цепочки.
За какие преступления могут конфисковать имущество?
- Орудия/средства совершения преступления.
- Имущество, которое использовалось или же предназначалось для «террористических целей». К примеру, это деньги для финансирования терроризма, средства для деятельности организованной группы, плакаты и оборудование для экстремистской деятельности, оружие для незаконного вооруженного формирования или же преступного сообщества (преступной организации).
- Преобразованные деньги, ценности, доход. К примеру, когда в результате преступной деятельности получено имущество, а потом оно «якобы под видом гражданско-правовой сделки» передается третьему лицу.
- Имущество, которое получено в результате совершения преступлений.
Также возможно наложение ареста на товары или изъятие товаров при их ввозе на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии со ст. 377 Таможенного кодекса РФ от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ . В соответствии с ч. 3 ст. 377 Таможенного кодекса РФ изъятие товаров имеет те же правовые последствия, что и арест.
Комментарий к статье 312 Уголовного Кодекса РФ
Обязательным признаком состава является предмет преступления — имущество, подвергнутое описи или на которое налагается арест. К нему относится: все движимое и недвижимое имущество, наличные денежные средства, ценные бумаги, денежные средства физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях, ценные бумаги, принадлежащие физическим и юридическим лицам, находящиеся на хранении в банках и иных организациях.
Другой комментарий к статье 312 УК РФ
Формы проявления рассматриваемого преступления (сокрытие или присвоение) по существу те же, что и в отношении описанного или арестованного имущества. Иное уклонение от исполнения приговора суда может также заключаться в разных действиях, суть которых одна: исключить возможность изъятия и передачи государственным органам конфискованного имущества.
- запрещенные предметы и орудия, с помощью которых было совершенно преступления, должны быть переданы на хранение в соответствующие госорганы или уничтожены;
- денежные средства и ценности, являющиеся добычей в результате преступления, передаются законному хозяину.
Согласно закону, супруги вместе владеют и распоряжаются совместным имуществом. Именно из-за совместного владения один из супругов не может продать или передать в дар общее имущество без согласия второго супруга.
Могут ли конфисковать имущество мужа за долги жены?
В других случаях обязательно учитывается возможность возмещения ущерба. К примеру, если подсудимый украл деньги и купил на них транспортное средство, то суд может решить организовать продажу автомобиля с торгов, а с помощью полученных средств погасить ущерб потерпевшего.
- дом, квартира, в котором проживает осужденный и его семья (то есть если у осужденного одна квартира, в которой проживает он и его семья, то она не может быть конфискована);
- минимально необходимое количество мебели, одежды (за исключением так называемых предметов роскоши, в т.ч. ценной одежды, меховых изделий);
- продукты питания и деньги на общую сумму, равную десяти базовым величинам на осужденного и каждого из членов его семьи.
- лицо совершило тяжкое или особо тяжкое преступление;
при этом к тяжким преступлениям Уголовный кодекс относит умышленные преступления, за которые предусмотрено лишение свободы на срок от 6 до 12 лет; к особо тяжким — лишение свободы на срок более 12 лет, пожизненное заключение или смертная казнь. За совершение иных преступлений, за которые УК предусматривает более мягкие наказания (это не представляющие большой общественной опасности и менее тяжкие преступления), конфискация не назначается; - лицо совершило преступление из корыстных побуждений;
корыстными УК называет мотивы, которые связаны со стремлением извлечь из преступления выгоду для себя или своих близких (а равно избавить от материальных затрат); - конфискация прямо предусмотрена в статье, которая устанавливает ответственность за совершенное преступление.
За что могут конфисковать имущество?
Конституция Беларуси предусматривает, что государство гарантирует каждому право собственности и ее защиту. Принудительное отчуждение имущества допускается лишь по мотивам общественной необходимости при соблюдении условий и порядка, определенных законом, со своевременным и полным компенсированием стоимости отчужденного имущества, а также согласно постановлению суда.
