Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Распространяется ли 70% от кадастровой стоимости на юридическим лицом. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Ответ. Отчетность по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, представляется по местонахождению объекта. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, но с КПП и кодом налогового органа по местонахождению имущества (см. письмо ФНС от 29.04.2014 № БС-4-11/8482).
Ответ. Если кадастровая стоимость помещения не определена, но известна кадастровая стоимость здания, в котором оно расположено, то налоговая база определяется как доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле площади помещения в здании (см. п. 6 ст. 378.2 НК РФ).
Платить или не платить?
Вопрос. Компании принадлежит бутик в торговом центре, который включен в региональный список имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости, но самого магазина в списке нет. Как посчитать для него кадастровую стоимость?
Ситуация 1
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 4 900 000 руб. В данном случае договорная стоимость выше кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают договорную стоимость — 4 900 000 руб. Исходя из этой суммы и нужно рассчитывать налог.
Если недвижимость получена вами в собственность после 1 января 2016 года (например, в 2016, 2017, 2018 и т. д.), то по ней применяют новый порядок расчета дохода. Доходом считают наибольшую величину: или договорную цену или кадастровую стоимость уменьшенную на коэффициент 0,7.
Недвижимость приобретена до 2016 года: применяем договорную цену
Чтобы прекратить это безобразие в Налоговый кодекс внесли изменения. Суть в следующем. Для расчета налога с дохода от продажи недвижимости (например, квартиры или дома) учитывают одну, но наибольшую величину:
1.2. Можете, Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено: Статья 4. 3. Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. НО при следующем УСЛОВИИ, чтобы данная недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности, поскольку в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 ст.220 НК РФ: положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных: от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;
Желаю удачи. В.
2. Какое наказание за продажу квартиры за цену ниже кадастровой стоимости.
11.1. Налога с продажи — нет. Но и НДФЛ оплачивать не надо — право собственности, судя по тексту, у Вас с 1994 г., это еще до введения закона о госрегистрации прав на недвижимость, поэтому именно от регистрации не считается.
5. Планируется ли запрет на продажу недвижимости ниже кадастровой стоимости?
11.2. С момента гос. регистрации Вашей собственности минимальный срок владения составляет три года. Если земля будет стоить менее миллиона, то платить налог не надо.
Если сумма, указанная в договоре купли-продажи, больше, чем 70% от цены по кадастру, то и налог будет рассчитываться исходя из суммы договора. В случае если сумма меньше искомых 70%, то налогом будут облагаться все те же 70% от кадастровой стоимости, а цена в договоре не играет роли. В случае когда кадастровая стоимость земли значительно превышает рыночную цену, что крайне невыгодно продавцу, то есть законный выход — оспаривание кадастровой оценки.
Приятного Вам дня.
До реформы 2016 года, многие сделки между продавцом и покупателем проводились с минимизированными сумами в бумагах, с целью уменьшения налогового бремени. Тем не менее для проведения законной операции государство требует уплаты налога исходя из 70% кадастровой оценки.
Легальная продажа земли ниже государственной стоимости
Вопрос, можно ли продать участок ниже кадастровой стоимости, является особенно существенным при наличии строений на участке: домов, подсобных строений. В таком случае каждая отдельная постройка становится отдельным объектом правовых отношений и зачастую с разными сроками перехода в приватную собственность продавца. Например, участок земли уже перешел 5 летний период, однако дом еще несколько лет строился и, таким образом, налог будет платиться только со стоимости земельного участка.
Видео описание
Ввиду наличия обязательного налога по ставке от 70% от кадастровой оценки, продажа надела по стоимости ниже государственной цены невыгодна. Тем не менее, существуют способы позволяющие легально снизить налоговое обложение, после проведения торговых операций с недвижимостью.
Таким образом, можно сказать, что продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости фактически невозможна и невыгодна, так как налоговая инспекция все равно рассчитает НДФЛ по ставке в 70% от кадастровой стоимости. Однако есть законные способы снизить налоговое бремя после продажи собственного имущества.
Поправки к Налоговому кодексу от 2016 года дают некоторые полномочия в сфере сборов субъектам федерации. Регионы вправе устанавливать свой предельный срок владения имуществом для освобождения его от налогов, а также использовать свой коэффициент от кадастровой стоимости для расчета НДФЛ. Эти значения можно снижать вплоть до нуля.
Как рассчитывается налог при продаже недвижимости?
Почему многих продавцов недвижимости и земли так волнует продажа ниже кадастровой стоимости? Это объясняется просто: система кадастровой оценки еще несовершенна, и часто встречаются ошибки и откровенное завышение стоимости объектов по кадастру. В итоге кадастровая стоимость земли значительно превышает рыночную цену, что крайне невыгодно продавцу. Мириться с этим не стоит, ведь есть законный выход — оспаривание кадастровой оценки.
В случае продажи коммерческого помещения налогообложению подлежит разница между кадастровой стоимостью и ценой реализации. Поэтому в процессе подготовки сделки нужно запросить выписку из ЕГРП. В этом документе всегда указывается кадастровая цена объекта. Стоимость, по которой предстоит продать недвижимость, стоит определять с учетом этого показателя.
Налог на имущество организаций и ИП
Ожидается, что налоги 2019 года будут последними, которые уплачиваются по смешанной системе, и уже начиная с 2020 года вся недвижимость, частная и коммерческая, будет напрямую связана с кадастровой оценкой.
Налог с продажи коммерческой недвижимости 2020
Для расчета налога, который надо уплатить при продаже, кадастровая стоимость помещения используется как база налогообложения. Исключение составляют те объекты недвижимости, которые еще не были оценены по кадастровой стоимости. В таком случае исчисление налога производится от цены продажи, достигнутой в ходе соглашения между продавцом и покупателем.
Если цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход и налог исчисляются только исходя из стоимости, указанной в договоре. Кадастровая стоимость в данном случае не играет никакой роли.
Патентная система налогообложения по аналогии с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ. Поскольку ПСН разрабатывалась на основе ЕНВД, то и виды деятельности носят схожий характер, только более развернутый (бытовые услуги поименованы каждая в отдельности).
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества
Если здание будет продано невзаимозависимому лицу, а сделка не будет являться контролируемой, то для целей налогообложения договорная цена признается рыночной, даже если она меньше кадастровой стоимости здания. Критерии отнесения лиц к взаимозависимым, а сделок – к контролируемым, приведены ниже.
Изменения в Налоговом кодексе с 2016 года касались установления минимальной суммы, облагаемой налоговым сбором размером в 70% от кадастровой цены на объект. Поэтому, если пробовать продать квартиру ниже КС, то такая сделка может привлечь внимание налоговой полиции.
Можно ли продать ЗУ ниже этой цены?
На практике, даже если не произошла такая махинация, то налоговая инспекция все равно заинтересуется таким случаям и, собственника земли будут ожидать проверки и неприятные последствия. Продавец по сути теряет свой доход, после уплаты налогового сбора с продажи станет втрое меньше.
Как провести сделку?
Согласно законодательным правилам налооблажения, правительство не может удерживать налог с первого миллиона, зато это можно сделать с оставшейся суммы. Тогда уже расчет ведется от 1 100 000 рублей, и у продавца вычтут с денег 13% НДФЛ, несмотря на сумму, полученного дохода с продажи земли, а она мала. Потенциального дохода нет, если с покупателем не договорились о большей стоимости покупки, но на эту махинацию редко кто согласится.
Налогоплательщик считал, что его права нарушены письмом, в том числе тем, что в конкретном случае были факты несвоевременного, как он полагает, внесения в ЕГРН уполномоченным органом сведений о кадастровой стоимости принадлежащих ему земельных участков.
Доводы Минфина и ФНС
ВС РФ указал, что для целей налогообложения имеет значение не дата внесения сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН, как ошибочно полагает административный истец, а дата начала ее применения, совпадающая с началом налогового периода, определяемого с учетом правил, изложенных в ст. 5 НК РФ и п. 4 ст. 15 Федерального закона № 237-ФЗ. Отмеченные законоположения в их системной взаимосвязи правильно истолкованы в соответствии с их смысловым содержанием в спорном письме.
Момент 1.
ВС РФ, основываясь на п. 1 ст. 4 и ст. 34.2 НК РФ, указал: обозначенное письмо издано Минфином при реализации полномочий, установленных законом. Мы не будем останавливаться на данном моменте, поскольку ничего принципиально нового сказано не было.
