Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Выплата Осаго Нерезиденту. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Вопрос: Прошу разъяснить, каким образом при заполнении Листа «Б» (Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые по ставке 13%) налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2012 г. по страховым выплатам, полученным резидентом РФ от зарубежной страховой компании в связи с окончанием 15-летнего срока договора добровольного страхования жизни и здоровья, учитывается необлагаемый доход по налогу на доходы физлица (гражданина РФ), заключившего такой договор, ежегодно самостоятельно перечислявшего за рубеж страховые взносы (в валюте) и получившего по окончании срока договора страховую выплату (в валюте).
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 6 июня 2013 г. N 03-04-05/20940 Об отражении суммы страховых выплат, полученных от иностранной страховой компании в налоговой декларации по НДФЛ
Если сумма страховой выплаты, полученная налогоплательщиком в связи с окончанием срока договора добровольного страхования жизни, превышает суммы внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, разница между указанными суммами образует подлежащий налогообложению доход.
Обзор документа
Однако в обоих случаях «а» и «б», указанных выше, невозможно указать в Листе «Б» доходы от полученной страховой выплаты, которые в данном случае не должны учитываться, т.к. Лист «Б» просто не содержит необходимой графы. Таким образом, облагаться налогом будет весь указанный доход.
- покупки страховки в рамках международных систем страхования и перемещения на территории РФ с таким полисом; одна из таких – Зеленая карта;
- оформления страховки ОСАГО в российской страховой компании на весь срок нахождения на российской территории, но не менее чем на срок в 5 дней.
Как оформить аварию с иностранным автомобилем?
- Если это российское ОСАГО, действуете по стандартной схеме: направляете копию своего извещения о ДТП с заявлением о прямом возмещении убытков в свою страховую компанию в 5-дневный срок с момента столкновения (если пострадало только имущество) либо в СК, продавшую страховку иностранцу, если вред причинен и здоровью пострадавшего водителя (ст. 12, ст. 14 ФЗ № 40). Страховое возмещение будет обязана выплачивать одна из них.
- Иная ситуация, если виновник – иностранец с Зеленой картой. В таком случае определять страховщика, который обязан урегулировать вопрос с компенсацией, будет Национальное бюро, то есть РСА.
Если у виновника Зеленая карта
- Позвоните по телефону +7(495) 641 27 87 в колл-центр РСА «Зеленая карта». Звонки принимаются только в рабочие дни и только с 9-00 до 21-00.
- Расскажите, что произошло ДТП с иностранным авто из Беларуси, Украины, Грузии или иной страны, сообщите реквизиты страховки виновника, контакты страховщика при наличии, данные об участниках столкновения, информацию о причиненном ущербе и прочие сведения по требованию.
- В течение 48 часов работники колл-центра снова свяжутся с вами и сообщат номер обращения и данные страховщика, который должен будет заняться вопросом возмещения причиненного вам ущерба.
- Обратитесь в указанную в РСА страховую компанию и представьте пакет документов, оговоренный п. 3.10 Правил ОСАГО. По требованию страховщика – представьте поврежденный автомобиль для осмотра. Все это осуществляется в соответствии с требованиями уже российского законодательства.
- Получите в 20-дневный срок возмещение либо в 30-дневный срок направление на ремонт. Эти сроки могут быть продлены в связи с тем, что страховщику необходимо получить сведения о действительности предъявленной иностранцем страховки. Максимальный срок возмещения 2 месяца.
Страховка для нерезидентов РФ является обязательным условием для передвижения на территории РФ на автомобиле. ФЗ от 2013 года «О безопасности дорожного движения» гласит, что иностранцы, которые не имеют ОСАГО, не смогут заниматься бизнесом с использованием автомобиля, а также не смогут оформить допуск к управлению машиной в своих личных целях.
Может ли нерезидент купить автомобиль в России и застраховать его по договору ОСАГО
Стоимость полиса различается в зависимости от региона, срока, на который оформляется полис, а также от показателей автомобиля, в том числе от мощности двигателя. Например, стоимость ОСАГО на один год на легковой автомобиль – 1980 рублей. Этот показатель умножается на коэффициенты. Сложнее дело обстоит с грузовиками и автобусами. Там добавляется значение от грузоподъемности и количества мест. У прицепов во внимание берется, для какой машины они предназначены.
Какие документы нужны для страхования иностранцу
Регистрация автомобиля в органах ГИБДД происходит на определенное время, в зависимости от срока действия вида на жительство или срока пребывания. В итоге иностранец может купить авто в России, а для регистрации обратиться в ГИБДД.
- Необоснованно высокая стоимость полиса. Объясняется данный факт повышенными тарифами для граждан других стран на законодательном уровне.
- Нежелание обслуживать клиентов. Работники страховой компании игнорируют просьбу об оформлении полиса и аргументируют свой отказ отсутствием бланков или длительным периодом ожидания. Бланки есть всегда и для иностранных граждан, т.к. они едины, а оформление осуществляется в день обращения.
- Продажа лишних услуг. Не знающим законодательство резидентам других стран сотрудники продают дополнительные услуги, которые приобретать было не обязательно. Это повышает общую стоимость затрат по ней.
Тарифы едины, но могут меняться коэффициенты. Чем опытнее и старше человек, тем меньше коэффициент, т.к. опытный водитель имеет меньше шансов попасть в аварию. Он определяет размер автогражданки даже больше, чем коэффициент сезонности использования.
Сроки оформления
В первом случае нужно приобрести в своей стране «Зеленую карту». Она является аналогом автострахования международного уровня и позволяет автомобилю с иностранными номерами и регистрацией въехать и находиться под защитой непродолжительное время.
На территории России оформление и расчет стоимости ОСАГО регулируется на законодательном уровне. Никаких льгот для представителей из стран-соседей не предусмотрено. Стоимость ОСАГО для автомобиля из Беларуси будет рассчитываться так же, как и для российского авто. На нее будут влиять только характеристики водителя и самого транспортного средства.
В какой срок иностранцу нужно оформить полис ОСАГО
При въезде на территорию России иностранец обязан иметь полис ОСАГО. Отдельного срока для оформления этого документа не предусмотрено. Т. е. приобретать его нужно прямо на таможне либо заранее по интернету. Второй вариант является более выгодным, поскольку представители страховых компаний на таможне часто навязывают дополнительные услуги, за счёт чего стоимость страховки возрастает.
Где иностранцу оформить автогражданку: выбор СК
- документы на автомобиль;
- загранпаспорт собственника автомобиля;
- водительские права того, кто будет управлять транспортным средством;
- диагностическая карта или талон технического осмотра, полученные в том государстве, в котором зарегистрирован автомобиль.
Если автомобиль грузовой, в учет берется период страхования и масса. Для автобусов учитывается число пассажирских мест и предназначение транспорта. Для прицепа – его назначение (для грузовых либо легковых автомобилей).
Граждане иностранных держав несут ответственность за причиненный ущерб в случае аварии. Этот факт установлен Гражданским кодексом, статьи 12 и 1186. Согласно гражданскому законодательству, граждане иностранных государств обязаны возместить вред, который нанесен здоровью, жизни или имуществу. Возместить необходимо в полной мере – гласит статья 1064 ГК.
Расчет стоимости
Во всех компаниях цена на ОСАГО является одинаковой, на нее влияют показатели – мощность двигателя, стаж вождения и прочее. Оформление страховки является обязательным для граждан Российской Федерации. Считается ли необходимостью оформление обязательного страхования автогражданского типа ответственности для граждан, которые приезжают из иностранных государств? Как им оформить полис?
Есть вероятность, что НДФЛ с дохода в виде штрафов и неустоек придется платить самостоятельно. Даже если в суде вам проиграла организация или ИП , то есть налоговый агент, он сам удержит НДФЛ с выплаты, только если в решении суда указано, какая это должна быть сумма. Но он сообщит налоговой, что НДФЛ не был удержан, и дальше дело за вами.
На практике страховая компания выплачивает страхователю только компенсацию фактического ущерба. То есть на страховке заработать не получится, и нет смысла страховать имущество на сумму больше, чем оно стоит на самом деле.
НДФЛ с выплат по добровольному имущественному страхованию
2. С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб. Такие ситуации маловероятны. Сама компенсация ущерба налогом не облагается.
Особые правила установлены по договорам страхования, по которым страховые взносы вносятся за физических лиц организациями или индивидуальными предпринимателями (п. 3 ст. 213 НК РФ). В налоговую базу по таким договорам в разные периоды времени включались как страховые выплаты, так и доходы налогоплательщика в виде суммы страховых взносов, произведенных за него работодателем или иным лицом. Изменение правил налогообложения показано в таблице 3.
Нормы действующего законодательства
Организация заключила договор страхования ответственности директоров и должностных лиц, в соответствии с которыми организация уплачивает страховые взносы. Возникает ли у застрахованных лиц доход, подлежащий обложению НДФЛ, в виде страховых взносов, уплаченных организацией?
Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
Социальный вычет может быть предоставлен в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному налогоплательщиком со страховой организацией в свою пользу и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Независимо от цели визита, пересекая границу с Россией на личном автомобиле, иностранные резиденты должны учитывать тонкости правил эксплуатации транспортных средств, принятых в стране. Оформленная автостраховка при въезде в Россию убережет нервы и средства гостей, а также поможет избежать нарушений законодательства, т.к. правила для всех одинаковые.
Нужна ли иностранцу страховка на автомобиль в России
В первом случае нужно приобрести в своей стране «Зеленую карту». Она является аналогом автострахования международного уровня и позволяет автомобилю с иностранными номерами и регистрацией въехать и находиться под защитой непродолжительное время.
Что говорит закон
- Если в момент въезда в страну имелась Грин карта, приобретать полис ОСАГО следует на следующий день после окончания ее срока действия.
- Иностранные граждане имеют право оформить страховой полис автогражданской ответственности на срок от 15 до 365 дней.
Это закон, без такого полиса ездить по нашим дорогам нельзя. Оформлять ОСАГО для иностранцев требуется и в случае долгого пребывания в России, и для транзита через нашу страну. Если резидент России приобрел машину за границей, но собирается ездить на ней в России, при этом без изменения места регистрации, то он также обязан оформить договор ОСАГО.
Может ли нерезидент купить автомобиль в России и застраховать его по договору ОСАГО
Самое главное, что нужно знать – любой автовладелец, который въезжает на территорию нашей страны, должен иметь полис ОСАГО. Исключение составляют иностранные граждане, которые имеют действующую международную страховку «Зеленая Карта». Это единственный документ, который разрешает свободное передвижение без оформления автогражданки.
Какие документы нужны для страхования иностранцу
Для того чтобы законно оформить страхование авто, можно обратиться в крупную страховую компанию, а также оформить полис прямо на границе. Главное при этом – быть внимательным, поскольку на границе и цену за документ могут завысить, и работать там могут откровенные аферисты. Стоимость ОСАГО для иностранцев не должна существенно отличаться от стандартного полиса, а для оформления понадобятся следующие документы:
По окончании налогового периода перерасчет и возврат НДФЛ осуществляет ФНС после представления декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих статус налогового резидента (п. 1.1 ст. 231, ст. 78 НК РФ), в налоговую инспекцию по месту постановки на учет плательщика.
НДФЛ по доходам нерезидента, полученным по договору найма
С вступлением в силу ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе с 01.01.2015 граждане Армении, Белоруссии и Казахстана с доходов, получаемых ими по договорам найма, уплачивают НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от длительности периода нахождения в России. С 12.08.2015 к этому договору присоединилась Киргизия, и доходы ее граждан, работающих в РФ, с этой даты также начали облагаться по ставке 13% (письмо Минфина России от 19.08.2015 № 03-04-07/47939).
Ставки налога для нерезидентов
Доходы физлиц, не являющихся резидентами РФ, в том числе по которым, в соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ, для резидентов применяется ставка 35%, облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Этим же пунктом предусмотрена пониженная ставка 13% по отдельным видам доходов или обстоятельствам их получения:
