Дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет «Расчеты по социальному страхованию» — Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Материальная помощь и страховые взносы в 2021-2020 годах
10 Закона N 8-ФЗ и п. 8 Временного порядка работодатель, который являлся страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему на день смерти либо по отношению к одному из родителей (иному законному представителю) или другому члену семьи умершего несовершеннолетнего на день смерти этого несовершеннолетнего, обязан произвести выплату пособия в день обращения на основании представленных документов.
При этом социальное пособие на погребение выплачивается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня смерти (п.
Размер пособия на погребение в 2021 году
10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ в случае, когда похороны умершего производятся за счет средств близких родственников или его законного представителя, им выплачивается пособие на погребение. При этом выплата осуществляется компанией, которая является страхователем по временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к лицу, производящему погребение.
Пособие до полутора лет возмещается соцстрахом. Как его отражать, мы рассказали выше. Теперь же выясним, что делать с выплатами, производимыми сотрудникам в отпуске по уходу за ребенком от полутора до трех лет.
Внимание! Получение субсидии, размер которой хоть и рассчитывался с учетом работающего персонала, не является объектом обложения. Исчислять страховые взносы нужно только после того, как за счет нее произведут начисление и выплату работнику.
Частично облагаемые выплаты, предусмотренные трудовым/коллективным договором и прочими локальными нормативными актами
Разберем пособия, выплачиваемые на основании листков нетрудоспособности, за постановку на учет в ранние сроки беременности, единовременные по рождению ребенка, по уходу за ребенком до полутора лет, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Также в перечень сведений, которые налоговые органы вправе требовать от плательщиков страховых взносов, добавили «сведения о среднесписочной численности работников, подлежащие включению в РСВ» (пп. 7 п. 7 ст. 80 НК РФ).
Расчёт по страховым взносам за 2020 год сдавайте по новой форме. Теперь в РСВ нужно указывать сведения о среднесписочной численности, новые коды тарифов и категорий плательщиков. Часть поправок будет действовать с отчётности за 2020 год, а другие надо применять с I квартала 2021 года. Разберёмся с изменениями.
С чем связаны изменения
- Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
- Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
- Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.
В действующем законодательстве четко определен период времени, в течение которого заявитель должен обратиться за социальным пособием на похороны. Согласно п. 3 ст. 10 ФЗ РФ № № 8-ФЗ подать документы на получение такой выплаты необходимо в течение 6 месяцев с момента наступления смерти.
👥 Кому полагается социальное пособие на погребение
- Первым делом нужно подготовить заявление на предоставление такой выплаты.
- Далее нужно собрать полный пакет документов.
- Направить бумаги в соответствующий орган или организацию (в зависимости от ситуации).
- Дождаться принятия решения о назначении выплаты и получить деньги.
Как получить пособие на погребение
Размер социального пособия на организацию похорон умершего исчисляется исходя из стоимости услуг, входящих в перечень, описанный в п. 1 ст. 9 закона о погребении. Сюда относятся расходы на оформление документов, покупку и доставку гроба и других предметов, перевозку тела и т.д.
Важно заметить, что пособие на погребение не облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ) и НДФЛ (п. 2 ст. 2017 НК РФ), поэтому в РСВ оно попадает в строку 030 в приложении 2 раздела 1 и облагаемая база уменьшится на его сумму.
Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами так же не облагается НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.07.2018 г. № 03-04-06/37535), но, напротив, подлежит обложению взносами (ч. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ от 24.07.2009), следовательно, в строке 030 приложения 2 оно не должно быть отражено и попадет в сумму облагаемой страховыми взносами базы. Сумма начисленных страховых взносов на оплату четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами возмещается ФСС.
Механизм компенсации расходов
При зачетном механизме, который до 1 января 2012 г. действовал повсеместно во всех субъектах страны, работодатель обязан самостоятельно рассчитывать и выплачивать застрахованному лицу все предусмотренные виды социальных пособий, кроме того предприятие-страхователь обязано ежемесячно перечислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) на каждого сотрудника от суммы начисленной заработной платы за месяц в пользу работников (размеры страховых взносов установлены главой 34 НК РФ). В связи с этим, для исключения двойного обложения взносами, у предприятия-страхователя возникает право на компенсацию произведенных расходов по выплате соцпособий своим работникам (п. 2 ст. 431 НК РФ).
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.
Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета
Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2020, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.
Как показать в РСВ возмещение из ФСС
Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@.
«Соответственно, размер ЕДВ с 1 февраля 2021 года может вырасти на 4,9%. Но может и не вырасти, если власти решат немного сэкономить. Поэтому, до тех пор пока не обнародованы точные данные, мы даем прогноз на рост ЕДВ в виде «вилки» от 3,7% до 4,9%», — говорит обозреватель Агентства Top-RF.ru Дмитрий Данилов.
Насколько увеличатся социальные выплаты с февраля 2021 года
Согласно законодательству, индексация ЕДВ производится, исходя из уровня инфляции за прошлый год. Поскольку точные данные о росте цен в 2020 году Росстат подготовит ближе к середине января, то пока приходится довольствоваться предварительными цифрами.
У кого вырастут социальные выплаты в связи с индексацией ЕДВ
- В реальном выражении наиболее значительно вырастет ЕДВ у Героев Советского Союза, Героев России и полных кавалеров ордена Славы. До февральского повышения выплата им составляла 65 619 рублей, а теперь она увеличится до 68 834 рублей.
- ЕДВ инвалидам войны составляли 5 565 рубля, а станут 5 837 рублей.
- У инвалидов первой группы ЕДВ вырастет с 3 897 руб. до 4 087 рублей.
- У инвалидов второй группы и детей-инвалидов выплаты увеличатся с 2 783 рублей до 2 919 рублей.
- У инвалидов третьей группы ЕДВ с февраля повысится с 2 228 до 2 337 рублей.
Граждане, желающие достойно проводить своего близкого в последний путь, обычно отказываются от бюджетного социального погребения, беря на себя расходы по покупке ритуальных принадлежностей и организации похорон. Только в этом случае они имеют право претендовать на получение фиксированного похоронного пособия, представив в органы, занимающиеся оформлением таких выплат, все необходимые документы.
Место получения похоронного пособия зависит от социального статуса покойного. Если умерший человек был трудоспособного возраста на день смерти, обращаться нужно к работодателю. Это касается и работающих пенсионеров, которые, кроме пенсии, получали заработную плату.
Правила оформления
Кроме базовой выплаты, граждане могут рассчитывать на помощь региональных властей в субсидировании расходов на похороны. В Москве, кроме базовых 5 710 руб. 31 коп., из городского бюджета выдается 11 000 руб. В целом, размер субсидируемых властями похорон московских пенсионеров составляет 16 562 руб. 25 коп.
Статья 10 ФЗ регламентирует, что пособие получают те граждане, которые занимаются организацией похорон. Получить его могут даже посторонние лица, если они занимались похоронами и предоставят справку о смерти усопшего.
Размер пособия на погребение в 2021 году
Сейчас государством утверждена дополнительная гарантия медикам из-за пандемии. Если медработник умер от Ковида, заразившись во время исполнения своих профессиональных обязанностей, наследники его могут рассчитывать на единовременную выплату в размере 2 752 452 рублей. Такая выплата будет производиться за счет средств фонда социального страхования.
Кто вправе получить пособие на погребение
Одной из выплат за счет фонда социального страхования является пособие на погребение. Оно ориентировано на компенсацию затрат за похоронную процессию родственникам умершего человека. Полный порядок выплаты таких пособий регламентирован ФЗ 8 и рядом других нормативных актов. В последнее время наблюдается большое количество смертей по причине коронавирса. Отсюда вполне закономерно возникает вопрос, на какие пособия от государства вправе рассчитывать родственники умерших граждан.
При увольнении персонала в связи с сокращением работникам полагается выходное пособие. Эти выплаты относятся к необлагаемым взносами суммам, если не превышают установленные пределы. Для обычных работодателей – это 3-кратный размер среднемесячной зарплаты, для работодателей в районах Крайнего Севера (и приравненных местностях) – 6-кратный размер. В РСВ выходное пособие при сокращении отражать нужно только при превышении указанных лимитов (стр. 050 подразд. 1.1, 1.2 и стр. 040 Приложения 2, стр. 150 разд. 3). В противном случае такие выплаты в отчете не указываются. В разделе 3 РСВ выходное пособие при сокращении входит в общую сумму выплат работнику.
- Приложение 2 – по стр. 020, 030, 070, при получении возмещения из ФСС по стр. 080.
- Приложение 3 – по стр. 060, 061-062 (в зависимости от того, за каким ребенком осуществляется уход).
- Подраздел 3.2.1 – по стр. 190, 200, 210, 250.
Как отражается в РСВ пособие по уходу за ребенком
Обратите внимание! Если регион принимает участие в пилотном проекте от ФСС «Прямые выплаты», пособие работнику платится напрямую из фонда, минуя работодателя. Исключение – первые 3 дня болезни. В таком случае в Приложении 2 в строке «Признак выплат» проставляется код 1, а суммы пособий в отчете не указываются.
- за компенсацией следует обратиться не позднее шести месяцев после похорон;
- если похороны были оплачены специальной похоронной службой и обошлись родственникам бесплатно, компенсация от государства не положена.
Мало кому известно, что компенсацию за организацию погребения могут получить российские родственники иностранного гражданина, если он погиб и был похоронен на территории РФ. Для этого нужно предоставить документы, доказывающие родственную связь с покойным.
Кто может рассчитывать на компенсацию
- паспорт организатора процессии;
- свидетельство о смерти;
- справка о смерти из ЗАГСа;
- справка о рождении (№26), если погиб новорожденный;
- справка о том, что покойный нигде не работал и не получал пенсию (если потребуется).
