Ворует Главный Бугалтер

Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Ворует Главный Бугалтер. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.

Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.

Другой, не менее распространенной причиной появления бухгалтера на скамье подсудимых, являются действия руководителя, когда в ходе уголовного дела он пытается переложить свою вину, ссылаясь на финансовую и правовую безграмотность.

Ужесточение контроля со стороны государства

Пример № 5:
При рассмотрении уголовного дела в Георгиевском городском суде Ставропольского края было установлено, что гендиректор и главный бухгалтер ОАО осуществили сокрытие денежных средств от взыскания недоимки по налогам на сумму 7,6 млн. руб., перечисляя их контрагентам с использованием вновь открытых расчетных счетов.
Довод о том, что главный бухгалтер не является субъектом сокрытия имущества не был принят судом, установившим, что она осуществляла управленческие функции по распоряжению денежными средствами, в т. ч. подписывала и направляла в банк вышеуказанные платежные поручения.
Приговором Георгиевского горсуда Ставропольского края генеральный директор и главный бухгалтер ОАО осуждены по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств организации от взыскания).

Налоговые преступления

Непрерывные изменения законодательства последних лет привели к существенному расширению и ужесточению административной и уголовной ответственности. Чтобы помочь бухгалтеру разобраться в сложившейся ситуации необходимо более подробного рассмотреть действующие «правила игры».

Повторимся, что применить дисциплинарные взыскания к бухгалтеру можно лишь в случае, если им не были исполнены обязанности, прописанные в трудовом договоре. Так, нельзя объявить замечание за несвоевременное перечисление денежных средств контрагенту, если согласно трудовому договору и должностной инструкции бухгалтер за это не отвечает.

Дисциплинарная ответственность

С любого работника (в том числе, и с главбуха) работодатель может взыскать материальный ущерб в сумме, которая не превышает среднемесячного заработка (ст. 238, 241 ТК РФ). Однако для этого трудовым договором с главным бухгалтером может быть предусмотрена материальная ответственность в полном размере ущерба (п. 8 ст. 243 ТК РФ). Но если в трудовом договоре про это ничего не сказано, то взыскивать ущерб в полном объеме работодатель не вправе (п. 10 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 № 52).

Это интересно:  Шантаж вымогательство разница

Материальная ответственность

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения служебных обязанностей бухгалтер или руководитель могут привлекаться к административной ответственности (как должностные лица). Для этого должна быть установлена их вина и соблюдены сроки давности. На практике бухгалтер может попасть под действие некоторых статей КоАП РФ, например:

Суд отклонил этот довод, указав, что факт формирования платежных поручений и реестров к ним, в которые вносились сведения о причитающихся к выплате суммах, превышающих в несколько раз размер зарплаты бухгалтера, без соответствующего приказа директора при осведомленности в силу должностного положения об обязательности наличия такового, свидетельствует о финансовом нарушении со стороны бухгалтера.

Примечание редакции:

Тем более учитывая, что занимающее такую должность лицо обладает специальными знаниями в области бухгалтерии, несет ответственность за ведение бухучета и обязано незамедлительно сообщать работодателю о ситуации, представляющей угрозу сохранности имущества организации.

Примечание редакции:

Из этого вывод-предостережение директору – необходимо оформить бухгалтеру личную электронную подпись и в целях контроля за ее использованием периодически проверять выписки банка, чтобы убедиться, что средства компании тратятся по назначению.

Мошенники активно вымогают деньги у руководителей. Специалист заявляет о назначении проверки и высокой вероятности финансовых санкций. За небольшую плату его подельники обещают решить вопрос с инспекцией. Преступники наживаются на неосведомленности руководителя. Особенно распространена эта схема в компаниях с двойной бухгалтерией.

Похожая схема применяется банкирами. Однако в этом случае предприятие не только несет повышенные расходы, но и рискует потерять капитал. Незаконными приемами пользуются кредитные организации, утратившие финансовую стабильность.

Злоупотребление доверием

При внушительных оборотах бухгалтеры начинают выдавать займы без разрешения директора. Проценты за пользование средствами присваиваются. Фирма же несет убытки в виде дополнительных налогов. Отследить такие операции можно по выпискам банка.

Как Вам статья? Нашли, то что искали?
Да, самая хорошая и сжатая информация.
66.67%
Не до конца раскрыта тема.
25.93%
Ответ узнал, но вот без юриста/адвоката никак.
7.41%
Проголосовало: 81

Верховный суд РФ вынес определение от 24.07.2018 № 307-ЭС18-9645, которым поставил точку в споре коммерческой организации с ее бывшим генеральным директором. Компания просила суд о взыскании с ответчика 6 795 000 рублей убытков и 300 000 рублей расходов на криминалистическое исследование. Но не в связи с его деятельностью на должности руководителя, а в связи с тем, что с банковского счета ООО неустановленными лицами была похищена именно эта сумма денег. Разберемся, какое решение вынес ВС РФ по этому делу и почему.

Это интересно:  Арбитражный Суд И Гражданский

Что случилось?

У организации был заключен с банком договор на обслуживание расчетного счета, а также договор на на обслуживание в системе электронного документооборота «Клиент-Банк». Электронная подпись (ЭП) для доступа к системе дистанционного управления счетом и операциями по нему была оформлена на генерального директора организации. Условиями договора было предусмотрено, что риск неблагоприятных последствий, связанных с использованием закрытого ключа ЭП неуполномоченными лицами, нес клиент банка, то есть организация. При этом на нее были возложены обязанности:

Кто виновен в хищении денег с банковского счета организации?

В суде выяснилось, что перед тем, как деньги были списаны с расчетного счета, директор получал от банка СМС-сообщения, которые были разосланы с целью отслеживания мошеннических операций. Всего банк отправил 2 СМС-сообщения о каждом входе в систему с задержкой не более чем в 2 минуты после осуществления входа. Директор не отреагировал на эти сообщения и не предпринял никаких дополнительных мер безопасности. То есть он не проинформировал банк о том, что не входил в этот момент в систему. Поэтому арбитражный суд указал организации на директора как на ответственное за эту ситуацию: кража стала возможна в результате его бездействия. В удовлетворении исковых требований к банку было отказано. Дело дошло до Верховного суда, который также подтвердил, что нанесенный организации действиями мошенников ущерб должен возместить именно генеральный директор. В определении ВС РФ, в частности, сказано:

Более простая и спокойная работа будет у главного бухгалтера предприятия, занимающегося торговлей программным обеспечением (либо иными нематериальными ценностями – например, авторскими правами). Ассортимент реализуемой продукции достаточно специфичен, и проверка такой компании может потребовать от проверяющих дополнительных специальных знаний. Очень сложно проверить, например, складские остатки, а арестовать склад при обнаружении каких-либо нарушений – и вовсе невозможно. В штатном расписании отсутствуют грузчики, складские работники, экспедиторы, в связи с чем уменьшается объем работ по начислению заработной платы и удержаниям из нее. Поэтому бухгалтеру такого предприятия работать легче и спокойнее, чем его упомянутым выше коллегам, и, соответственно, уровень оплаты его труда может быть ниже.

Оглавление

Что касается предприятия по торговле спиртными напитками и табачными изделиями, то оно (а значит, и его главный бухгалтер) всегда будет находиться под пристальным вниманием государства: как известно, самая выгодная торговля – это торговля людскими пороками, и государство это прекрасно понимает. Такой компании обеспечены постоянные проверки, различного рода санкции (не секрет, что отечественное законодательство позволяет привлечь к ответственности даже младенца), а его главному бухгалтеру – постоянная нервотрепка, регулярная сверхурочная работа и вечная головная боль (причем даже больше, чем у директора). Очевидно, что все эти «прелести» должны компенсироваться достойной заработной платой и хорошим социальным пакетом – в противном случае ваш бухгалтер либо начнет воровать (не таскать же для директора и учредителей каштаны из огня просто так!), либо сопьется (продукция способствует…).

Это интересно:  Признание долга- это сделка?

Оглавление

Ну и, конечно, полезно знать, каковы, хотя бы примерно, текущие финансовые потребности человека. Лучше всего, когда человеку достаточно «нормального минимума»: хорошая машина и квартира, качественное питание и т. д. Если же бухгалтер желает по пятницам посещать казино, каждый месяц обновлять гардероб всей семьи в дорогом бутике, а каждый год менять машины себе и жене, то вам с ним явно не по пути. Нет, конечно, вы можете предложить ему астрономическую заработную плату, но, скорее всего, в этом случае уже в скором будущем вашей фирме бухгалтер не понадобится – считать будет просто нечего. Впрочем, аналогичный результат будет и в том случае, если вы предложите ему зарплату, которую планировали заранее: недостающую сумму такой человек «доберет» самостоятельно.

Плюс ко всему, все операции, которые ей кажутся подозрительными, Марья Ивановна будет проводить только после письменного согласования с директором (служебная записка + письменное распоряжение на выполнение подозрительной операции от генерального директора).

Хитрость №1: служебная записка

Марья Ивановна работает по трудовому договору. Если она будет продолжать сотрудничество с работодателем в соответствии с ТК РФ, то, как минимум, при выявлении сомнительных операций необходимо писать служебные записки на имя руководителя компании.

Учим законно снижать налоги с 2003 года

Но есть за Марьей Ивановной один «грешок»: иногда ей приходится проводить странные операции. Боязно, конечно, но что делать? Она человек поднаемный, а хозяин – барин… Была б ее воля, она бы все делала по закону: и зарплату белую платила, и опасной обнальной ерундой не занималась, и виртуальных остатков бы в помине не было. Но ей приходится безукоризненно выполнять поручения руководства, ведь пенсия уже не за горами.

Даша М.
Оцените автора
Адвокаты и юристы по трудовым спорам, ведение дел по возмещению зарплат и незаконному увольнению