Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Бухгалтерская Проводка Оплата С Расчетного Счета Гбдд За Технические Номера При Постановке На Учет. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
В бухгалтерском учете автомобиль отображается в виде основного средства, так как обычно это достаточно дорогостоящая покупка. Первоначальная стоимость авто в бухучете является основой для дальнейшего списания ее на расходы, согласно установленным для этого нормам.
В мае ставил на учет авто. Из документов паспорт РФ, ПТС, копия ПТС сделал там же где печатал заявление на постановку 160р , завление на постановку, госпошлина за постановку на учет 500р, осмотр на площадке, ОСАГО, справка-счет…
Помогите решить задачу по бух. учету
На постановку и дальнейший учет авто факт его государственной регистрации влияния не имеет. Поэтому отражать авто в составе основных средств и списывать расходы в налоговом учете можно сразу же после покупки и введения его в эксплуатацию. Также стоит отметить, что в первоначальную стоимость автомобиля можно включить плату за техосмотр, госпошлину за регистрацию, стоимость доставки, если они уже проведены на момент отображения транспортного средства в учете. В дальнейшем первоначальная стоимость авто меняться не может.
Госпошлина за лицензию отражается в НУ в момент начисления (документ №ЕД-4-3/22400 от 28/12/11 г. ФНС, ст. 272-7-1, 264-1-1 НК РФ). Контекст письма ФНС позволяет считать момент начисления идентичным моменту уплаты госпошлины.
Особенности налогового учета госпошлины
Госпошлину, связанную с приобретением ОС и НМА, учитывают по факту включения в первоначальную стоимость либо в прочие расходы. Госпошлина, как сбор федерального значения, всегда учитывается на счете 68 с открытием одноименного субсчета. Этот платеж нередко отражают на 76 счете, что является методически неверным. Вместе с тем счет 76 с открытием субсчета в определенных случаях применяют для учета госпошлины.
Бухгалтерский учет госпошлины: проводки
На какой счет отнести госпошлину бухгалтеру? Казалось бы, ответ прост: в ст. 13 НК РФ госпошлина отнесена к федеральным сборам, что позволяет учитывать ее на 68 счете. Однако некоторые практикующие бухгалтера настаивают на использовании счета 76. В разъяснениях чиновников фигурируют оба счета. В то же время, согласно ст. 120 НК РФ, за некорректное ведение бухгалтерского учета на организацию может быть наложен штраф. Как учитывать госпошлину в БУ и НУ без неприятных последствий, расскажем в публикации.
Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то акт должен составить продавец, включив туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете: амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.
Покупка авто в организации
Входной НДС, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины. Если организация примет к вычету НДС до регистрации авто в ГИБДД, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами целесообразно принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД.
Начисление амортизации
Сформированная первоначальная стоимость объекта списывается со счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
С развитием автоматизации и появлением возможности получения электронных услуг от государства, увеличилось и количество вариантов перечисления денег. Новые возможности позволяют переводить деньги онлайн с телефона или компьютера, но пока это не всегда удобно, рассмотрим почему.
Касса в банке
Транспортные средства, выезжающие на дороги, предназначенные для езды на авто, обязательно регистрируются в ГИБДД. Госавтоинспекция за услуги оформления берет плату в виде госпошлины, размер которой устанавливается законом. Перед посещением отделения определитесь с нужной услугой, заполните реквизиты для оплаты госпошлины за регистрацию автомобиля в ГИБДД и с чеком отправляйтесь на оформление.
Как правильно рассчитать размер госпошлины для оплаты за регистрацию
Для заполнения квитанции на уплату госпошлины для постановки на учет автомобиля важно правильно указать реквизиты. Если допустите ошибку – деньги уйдут не по адресу и в отделении ГАИ откажут в регистрации. Сделать возврат суммы можно, но это время, поэтому лучше сразу указать верные данные в бланке.
Согласно правилам, установленным статьями 171 и 172 НК РФ, для предъявления к налоговому вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при приобретении автотранспортных средств, необходимо выполнение следующих условий:
— автотранспортное средство принято к учету на балансовом счете 01 «Основные средства», что подтверждается соответствующими первичными документами (накладной на получение автомобиля, актом приемки-передачи основного средства формы ОС-1, приказом руководителя на ввод в эксплуатацию транспортного средства);
— автотранспортное средство будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
— имеются в наличии счета-фактуры, предъявленные поставщиками;
— счета-фактуры поставщиков зарегистрированы в книге покупок.
Если автомобиль ввозится на таможенную территорию России, то для получения налогового вычета НДС необходим также документ, подтверждающий фактическую уплату суммы налога.
Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то НДС по приобретенным автотранспортным средствам не принимается к налоговому вычету. Пункт 8 ПБУ 6/01 позволяет включать в первоначальную стоимость основного средства невозмещаемые налоги. Поэтому организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, включает сумму «входного» НДС в первоначальную стоимость основного средства.
Как отразить в бухгалтерском учете приобретение автомобиля в таком случае, рассмотрим на примере.
ПРИМЕР
Покупка автотранспортных средств (и новых, и бывших в употреблении) осуществляется по договору купли-продажи. Первоначальная стоимость при этом формируется из следующих элементов:
1) сумма, фактически уплаченная поставщику (продавцу) по договору;
2) сумма оплаты консультационных и информационных услуг, связанных с приобретением автотранспортного средства;
3) государственные пошлины, связанные с оформлением документов, подтверждающих право организации на автотранспортное средство. К таким расходам относится, например, плата за регистрацию автомобиля в ГИБДД: за проведение технического осмотра, получение свидетельства о регистрации транспортного средства, паспорта транспортного средства, номерных знаков;
4) таможенные пошлины и таможенные сборы (уплачиваются, если автотранспортное средство ввозится организацией на территорию России);
5) сумма вознаграждения, уплаченная посреднической организации;
6) фактические затраты организации на доставку приобретенного автотранспорта и приведение его в состояние, пригодное для использования;
7) иные затраты, непосредственно связанные с приобретением автотранспортного средства.
Согласно пункту 8 ПБУ 6/01 в фактические затраты на приобретение основных средств не включаются общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением основных средств. Например, договором купли-продажи может быть предусмотрено участие представителя покупателя в отгрузке автомобилей с завода-изготовителя. Предприятие-покупатель направляет на завод-изготовитель начальника технического отдела. Его командировочные расходы следует включить в первоначальную стоимость полученных автомобилей.
В бухгалтерском учете информация о первоначальной стоимости объекта основного средства отражается на балансовом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 4 «Приобретение объектов основных средств». Сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается в дебет балансового счета 01 «Основные средства».
ПРИМЕР
Доступ к полной версии этого документа ограничен
ЗАО «Сатурн» в марте месяце приобрело по договору купли-продажи грузовой автомобиль стоимостью 1180000 рублей, в том числе НДС — 180000 рублей. По условиям договора транспортные расходы по доставке автомобиля несет предприятие-покупатель. Автомобиль был доставлен железнодорожным транспортом. Железнодорожный тариф составил 35400 рублей, НДС на железнодорожный тариф — 5400 руб. При регистрации автомобиля в органах ГИБДД предприятие уплатило госпошлину в размере 600 рублей. Сформируем первоначальную стоимость грузового автомобиля. В нее войдут следующие расходы, произведенные ЗАО «Сатурн»:
1) оплата поставщику — 1000000 рублей;
2) железнодорожный тариф — 30000 рублей;
3) госпошлина — 600 рублей;
Итого первоначальная стоимость грузового автомобиля составит 1030600 руб.
31 марта автомобиль был введен в эксплуатацию в составе основных средств ЗАО «Сатурн».
Бухгалтер ЗАО «Сатурн» сделает в марте следующие проводки:
ДЕБЕТ 08-4 КРЕДИТ 60
— 1000000 руб. — стоимость грузового автомобиля без НДС;
ДЕБЕТ 19-1 «НДС при приобретении основных средств» КРЕДИТ 60
— 180000 руб. — НДС, предъявленный поставщиком грузового автомобиля;
ДЕБЕТ 08-4 КРЕДИТ 60
— 30000 руб. — железнодорожный тариф;
ДЕБЕТ 19-1 КРЕДИТ 60
— 5400 руб. — НДС, предъявленный железной дорогой;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51
— 600 руб. — перечислена госпошлина;
ДЕБЕТ 08-4 КРЕДИТ 68
— 600 руб. — сумма госпошлины включена в затраты на приобретение автомобиля;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08-4
— 1030600 — отражена в учете первоначальная стоимость грузового автомобиля после ввода его в эксплуатацию;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19-1
— 180000 руб. — налоговый вычет НДС, предъявленного поставщиком. Этот вычет уменьшает НДС, подлежащий перечислению в бюджет, только после принятия грузового автомобиля к учету в составе основных средств и при наличии счета-фактуры поставщика;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19-1
— 5400 руб. — налоговый вычет НДС, предъявленного железной дорогой. Данный вычет также применяется после принятия грузового автомобиля к учету в составе основных средств и при наличии счета-фактуры от организации-перевозчика;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 60
— 1180000 руб. — оплачен счет поставщика грузового автомобиля;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 60
— 30000 руб. — оплачен железнодорожный тариф с НДС.
Если организация, получившая автомобиль по договору дарения, несет дополнительные расходы по доставке автомобиля и (или) приведение его в состояние, пригодное для эксплуатации, то такие расходы также следует включить в первоначальную стоимость автотранспортного средства.
Согласно правилам, установленным ст. ст. 171 и 172 НК РФ, для предъявления к налоговому вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при приобретении автотранспортных средств, необходимо выполнение следующих условий:
Покупка автомобиля
- суммы, фактически уплаченной поставщику (продавцу) по договору;
- суммы оплаты консультационных и информационных услуг, связанных с приобретением автотранспортного средства;
- государственных пошлин, связанных с оформлением документов, подтверждающих право организации на автотранспортное средство. К таким расходам относится, например, плата за регистрацию автомобиля в ГИБДД, за проведение технического осмотра, получение свидетельства о регистрации транспортного средства, паспорта транспортного средства, номерных знаков;
- таможенных пошлин и таможенных сборов (уплачиваются, если автотранспортное средство ввозится организацией на территорию России);
- суммы вознаграждения, уплаченной посреднической организации;
- фактических затрат организации на доставку приобретенного автотранспорта и приведение его в состояние, пригодное для использования;
- иных затрат, непосредственно связанных с приобретением автотранспортного средства.
Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н). Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п.
Учет купленного автомобиля: налоги и бухгалтерские проводки
Добавим, что авансовые платежи рассчитывают без учета повышающих коэффициентов для дорогостоящих автомобилей (письмо Минфина России от 11 апреля 2014 г. № 03-05-04-01/16508). Эти коэффициенты применяют только по итогам года. Отчетность по транспортному налогу сдают не позднее 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты налога за квартал составлять не нужно.
Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата
Если вы готовы поспорить с инспекцией, то можете не включать дополнительное оборудование в стоимость машины. Ведь при его установке характеристики и назначение автомобиля не изменяются. Поэтому, если оно стоит больше 40 000 руб., его надо учесть как отдельное основное средство. А если меньше-то все расходы можно признать в текущем периоде (постановление ФАС Северо-Западного округа от 9 июня 2008 г. по делу № А05-12045/2007). Правда, по поводу некоторых видов оборудования судьи поддерживают налоговиков. Например, считают, что после установки отопителей (так называемой печки) эксплуатационные характеристики меняются — например, увеличивается моторесурс двигателей, уменьшается расход топлива. А значит, речь идет о дооборудовании (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 августа 2012 г. по делу № А19-6806/2011). Поэтому надо увеличивать первоначальную стоимость машины.
Такая госпошлина включается в налогооблагаемую базу и учитывается проводкой Дт 20 (26,44) Кт 68. Тарифы установлены в качестве платы за нотариальные действия, для которых законом не предусмотрена обязательная нотариальная форма (удостоверение отдельных видов договоров, доверенностей, копий документов и пр.)
В данном случае госпошлина отражается проводкой Дт 91.2 Кт 76. При этом порядок учета таких госпошлин обязательно должен быть отражен в учетной политике. На практике организации чаще учитывают такие операции с использованием отдельного субсчета счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», такие расходы не включаются в налогооблагаемую базу.
Учет госпошлины в бухгалтерском учете
Каждое предприятие в хозяйственной деятельности рано или поздно сталкивается с необходимостью уплаты госпошлины и ее отражением в бухгалтерском учете. При этом важно правильно отразить госпошлину в проводках бухгалтерского учета.
Для первого случая, указанного выше, гос. пошлина учитывается в составе приобретаемого имущества или прав. На какой счет отнести госпошлину? Обычно для этого используют субсчет 68.10 — Прочие налоги и сборы. Государственную пошлину за услуги нотариуса может оплачивать подотчетное лицо. Моментом признания является дата начисления.
Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата
Стоимость страховки зависит, в частности, от типа ТС и территории использования. Цена ОСАГО для фирмы — владелицы мощного легкового автомобиля в крупном городе легко может превысить 10 000 руб. в год, но в среднем это 5000—7000 руб.
Госпошлина: бухгалтерские проводки
Что потребуется? Планируется регистрация авто в ГИБДД? Госпошлины за эту услугу уже были рассмотрены нами. Теперь можно более подробно изучить процесс оплаты постановки машины на учет в соответствующем органе.
