Поступило личное страховое возмещение жизни по болезни на ип как учитывать

Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Поступило личное страховое возмещение жизни по болезни на ип как учитывать. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.

Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.

Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).

Если договор заключен не только на страхование жизни

1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).

Теоретически можно застраховать себя от любых неприятностей. Но это будет стоить непомерно дорого. Поэтому отдельно взятая страховая программа включает ограниченный набор рисков.
При выборе подходящего варианта следует уяснить, чего не предусматривает защита. Если клиент пострадал (умер) вследствие события, исключающего денежную выплату (согласно договору), этот случай не будет считаться страховым.
Например, полис на защиту от несчастного случая не содержит риска травмы, полученной в результате таких занятий, как парашютный спорт, пара- и дельтапланеризм, спелеология.
Также наследники не смогут получить выплату за погибшего в автокатастрофе человека, если его страховка не включает риски, спровоцированные ДТП.
Как правило, страховая компания не выплачивает возмещения клиентам, пострадавшим вследствие:

  • имеющим психические отклонения;
  • больным СПИДом, ВИЧ-инфицированным;
  • инвалидам детства, гражданам со стойкими физическими расстройствами I-II степени тяжести;
  • состоящим на учете в диспансерах наркологического, психоневрологического, противотуберкулезного типа.
Это интересно:  На Основании Чего Выплачивается Выходлное Пособие При Увольнении Сотрудникам Мвд

Отказ в выплате страховки

Действие страховки, определяющей риски для жизни, может прерваться в случае несвоевременного осуществления взноса по ней. Отечественные страховые компании обычно сохраняют подобную защиту в силе еще 1-2 месяца после просрочки очередного платежа.
Затем, если клиент никак не пытается разрешить проблему, заключенный с ним договор расторгается.
Для тех граждан, просрочку платежа которых обусловили объективные причины, существует несколько вариантов выхода из ситуации.
Страховые компании стремятся сохранить своих клиентов, поэтому идут на определенные уступки, чтобы те успели восстановить платежеспособность.

После этого необходимо подать заявление на получение страховой выплаты и предоставить все необходимые документы, подтверждающие страховой случай. Для ускорения рассмотрения дела документы следует начинать собирать сразу после наступления страхового случая.

Порядок получения возмещения

Однако следует учесть, что документы должны быть составлены на русском языке. Если же документы составлены на иностранном языке, то их следует перевести на русский. Компания МетЛайф готова взять на себя услуги по переводу документов. Еще следует учесть, что документы, составленные на территории другого государства, должны быть легализованы в предусмотренном законодательством порядке.

Базовые условия выплаты возмещения

Существует несколько причин, по которым страховая организация может отказать клиенту в выплате возмещения. Эти причины являются правомерным требованием страховой компании и не могут быть оспорены в суде. Поводом для отказа в выплате страховой суммы могут послужить следующие случаи:

Кроме того, заболевания, являющиеся страховым случаем, признаются таковыми и еще при одном условии: когда его причиной стала травма, которая также признается страховым случаем. К примеру, монтажник-высотник при падении получил травму спины. Этот случай был признан страховым, работник получил выплату. Через несколько лет у этого человека диагностировали межпозвонковую грыжу. Если доказать, что первопричиной этого заболевания было именно вышеописанная травма от падения, то и эту болезнь вполне могут признать страховым случаем. А следовательно, заболевшему работнику положена страховая компенсация.

Главным фактором, от которого зависят критерии оценки заболевания как страхового случая по состоянию здоровья, является вид медицинской страховки. Если это обязательная медицинская страховка – методы одни, при добровольном медицинском страховании – другие.

Какие заболевания являются страховыми?

Если гражданин заключил договор добровольного (или его еще называют дополнительного) медицинского страхования, то критерии определения страхового случая перечислены в его условиях. Они могут выражаться в следующих формах:

Как Вам статья? Нашли, то что искали?
Да, самая хорошая и сжатая информация.
36.82%
Не до конца раскрыта тема.
53.73%
Ответ узнал, но вот без юриста/адвоката никак.
9.45%
Проголосовало: 201

Это справедливо и для случая, когда договор ДМС в пользу работников и членов их семей заключен с иностранной страховой организацией. В письме от 05.06.2015 № 03-04-06/32641 Минфин России разъяснил, что п. 3 ст. 213 НК РФ не содержит ограничений, касающихся организаций-страховщиков. Поэтому суммы страховых взносов, вносимых за физических лиц из средств работодателя по договорам добровольного личного страхования, заключенным с иностранной страховой компанией, не включаются в налоговую базу по НДФЛ.

Это интересно:  Соглашение О Передаче Земли Для Строительства Расчёт Квадратными Метрами

Минфин России исходит из того, что для целей учета платежей по договору ДМС в расходах важен срок действия самого договора, а не страхования отдельных работников. В письме от 01.02.2019 № 03-03-06/1/5947 специалисты финансового ведомства указали, что, если список застрахованных лиц по договору ДМС меняется в связи с увольнением одних работников и поступлением на работу других и при этом не происходит изменение или прекращение срока действия договора, платежи, внесенные в рамках этого договора за новых работников, учитываются работодателем в расходах по налогу на прибыль. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 16.10.2007 № 03-04-06-02/201.

Страхование родственников работников

Общий порядок признания в налоговом учете расходов по обязательному и добровольному страхованию прописан в п. 6 ст. 272 НК РФ. Согласно этой норме такие затраты признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Затраты на платежи (взносы) по этому виду добровольного страхования законодатель относит к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, и содержащееся в подпункте 48.2 пункта 1 статьи 264 НК РФ ограничение касается только платежей (взносов) данного конкретного вида добровольного страхования. Такие платежи (взносы во внебюджетные фонды) подлежат учету в составе расходов для целей налогообложения при условии и в той части, в которой их сумма и сумма платежей (взносов), указанных в абзаце десятом пункта 16 статьи 255 НК РФ, не превышает 3 % суммы расходов на оплату труда.

В соответствии с пунктом 16 статьи 255 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль организаций в составе расходов по оплате труда могут быть учтены расходы на оплату взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица однако таковые включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных.

Судебные решения

Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 48.2 пункта 1 статьи 264 НК РФ в составе прочих расходов подлежат отражению платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы за первые два дня нетрудоспособности. При этом совокупная сумма этих платежей включается в состав расходов в размере, не превышающем 3 % суммы расходов на оплату труда.

Это интересно:  Выделение Земельных Участков Ветеранам Вов В Московской Области

При расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступление иного события, на день прекращения договора страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва (выкупная сумма) . Таких ограничений при расторжении договора страхования иного, чем страхование жизни, нет.

Резерв по сомнительным долгам

Отсутствие возможности формирования резерва по сомнительным долгам в части задолженности по договорам страхования жизни, учтенной на счете 78.1 «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями», вполне обоснованно. Из специфики большинства договоров страхования жизни вытекает, что размер страховых выплат и выкупных сумм зависит от суммы полученных страховщиком страховых взносов, а значит, возникновение сомнительной задолженности практически невозможно.

Дополнительные выплаты

В отношении договоров страхования жизни на условиях уплаты страховой премии в рассрочку журнал учета договоров и учета страховых выплат ведется по каждому страхователю с указанием начисленных и поступивших страховых взносов, начисленных и выплаченных сумм страховых рент (аннуитетов), страховых пенсий, дополнительных выплат (страховых бонусов), выкупных сумм по договору страхования жизни.

Заявить о наследовании выплат, родственники могут в течении четырех месяцев со дня открытия наследства. Необходимо учитывать, что положенная сумма войдет в состав наследства. Следовательно, возникнет также обязанность по выплате и долгов погибшего.

Выплачивается в том случае, когда застрахованное лицо или погибло, или оказалось полностью недееспособным. Выплата назначается по месту прописки, а для оформления, в зависимости от ситуации, необходимы такие документы:

Ежемесячная

Представители страховщика ссылаются в этих случаях на вынужденную длительную проверку подлинности предоставленных документов. Чаще всего такие ситуации проходят с вовлечением в разбирательство правоохранительных органов.

Ситуация: нужно ли начислить страховые взносы на страховые премии (взносы) по ДМС сотрудников за счет организации? По договору страховщик возмещает стоимость приобретенных лекарств в соответствии с программой страхования .

Бухучет

Если договор страхования заключен на срок один год и более, то страховые премии (взносы) по такому договору не облагаются страховыми взносами. Данное правило применяется вне зависимости от места оказания медицинских услуг:

НДФЛ

Добровольное медицинское страхование относится к добровольному личному страхованию (п. 2, 3, 7 ст. 4, п. 2 ст. 3 Закона от 27 ноября 1992 г. № 4015-1). Следовательно, с сумм страховых премий (взносов), которые организация платит по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу своих сотрудников, не нужно удерживать НДФЛ. При этом положения пункта 3 статьи 213 Налогового кодекса РФ не содержат ограничений в отношении того, каким должно быть страховое возмещение по договору добровольного медицинского страхования. Поэтому не нужно удерживать НДФЛ с суммы страховых премий (взносов) по договору, страховым возмещением по которому признается компенсация стоимости приобретенных лекарств, выписанных врачом.

Даша М.
Оцените автора
Адвокаты и юристы по трудовым спорам, ведение дел по возмещению зарплат и незаконному увольнению
Adblock
detector