Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Возврат Ндфл При Общей Долевой Собственности 3 Собственника. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
Если выплату производит работодатель, сначала обращаются в налоговую службу за уведомлением на право вычета. Срок подготовки бумаги – 30 дней. Документ направляют в финансовый отдел, составляют заявление. Пока не восполнится сумма компенсации, из заработка не будет удерживаться НДФЛ.
Когда долевая собственность супругов продаётся единым объектом и составлен один договор покупки-продажи, максимальный размер возмещения распределяют согласно долям совладельцев. Если человек отчуждает свою часть, ему выплачивается полная сумма вычета.
Какую сумму возвращает государство
Когда имущество приобреталось в 2014 году и позже, государство компенсирует от 2 миллионов 260 тысяч. Если жилая площадь куплена до 2014 года, налоговый вычет выплачивают на само имущество. Сколько долевых собственников, роли не играет.
Если ипотечный договор оформлен на кого-то одного из долевых собственников, второму в вычете по процентам откажут. Каждый собственник должен платить за себя или по очереди, но не с одного счета. Советуем так поступать также в случае, если покупатели долевой собственности живут в гражданском браке и имеют общий бюджет.
Получить такую льготу при долевой собственности на квартиру может каждый из владельцев. При этом допускается учитывать не только траты на покупку квартиры, но и расходы на некоторые ремонтные работы, а также на проценты по ипотеке. При определении возврата налога будут учтены все доходы, с которых человек отчисляет НДФЛ. Размер положенного налогового вычета не может быть больше этих отчислений за год.
Особенности долевой собственности и налоговой льготы
Налоговый вычет за недвижимость относится к категории имущественных. Его регулирует 220 статья Налогового Кодекса. Право на льготу имеют все владельцы жилья, которые отчисляют с доходов налог по ставке 13%, а также индивидуальные предприниматели на ОСН. Налоговый вычет позволяет уменьшить облагаемую подоходным налогом базу на 13% от суммы расходов.
Допустимый размер льготы ограничивается 2 000 000 руб., при взятии ипотеки – 3 000 000 руб. Следовательно, при вычитании из них 13% выходит 260 тыс. Точная сумма компенсации определяется годом приобретения жилья – до или после 2014 г.
Если человек до изменений в законодательстве успел полноценно воспользоваться имеющейся льготой, то повторно он не имеет право претендовать на компенсацию. Даже если сумма компенсации была менее 260 тысяч, то остаток безвозвратно сгорает.
Налоговый вычет при реализации доли в квартире
Проверку проводит специалист, направленный из налоговой службы. Согласно ст. 88 НК РФ, срок проведения проверки – 90 дней с момента подачи заявки на имущественный вычет при долевом строительстве. Если прошло более трех месяцев с момента подачи заявки, а проверки не было, то гражданин имеет право заявить об уплате взыскания по процентной ставке вычета.
Пример: Супруги Иванов П.В. и Иванова И.С. в 2016 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн.руб. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн.руб. (к возврату каждому по 195 тыс.руб.).
Как распределить имущественный вычет при долевой и совместной собственности
Пример: В 2016 году супруги Сидоров С.В. и Сидорова З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Сидоровы оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком (платежи по кредиту также производились супругой). Так как официальный доход Сидорова С.В. больше, чем у супруги, Сидоровы решили распределить вычет по процентам полностью на мужа (написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту). В результате:
— Сидорова З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату);
— Сидоров С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам (вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности
Пример: Супруги Сидоров П.П. и Сидорова А.А. приобрели в 2016 году квартиру стоимостью 2 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как Сидоров П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).
При покупке недвижимости в долевую собственность и получении права на вычет по ней после 1 января 2014 года каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн. рублей (при стоимости своей доли свыше 2 млн. рублей). Согласно Письму Минфина РФ от 11.12.2014 г. № 03-04-05/63812.
Если стоимость доли ниже 2 млн. рублей, то законодательством предусмотрена возможность добрать вычет до максимальной суммы при следующей покупке. Супруги при этом имеют право распределить вычет между собой в удобной пропорции, но не больше 2 000 000 рублей на человека.
Таким образом, для жилья, право на вычет по которому возникло после 1 января 2014 года, долевая собственность приравнивается к совместной в целях получения имущественного вычета.
Распределение вычета при общей долевой собственности
Вычет по ипотечным процентам распределяется согласно доле каждого собственника(в такой же пропорции, что и основной вычет, если писали заявление о распределении вычета), если право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
Имущественный вычет в декрете: долевая собственность
Вычет, приходящийся на долю совершеннолетних детей, при оформлении имущества в долевую собственность или полностью на совершеннолетнего, родитель получить не сможет, только за несовершеннолетних детей. Ребенок должен быть несовершеннолетним на момент регистрации права собственности или подписания акта приема-передачи (при ДДУ).
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 марта 2013 г. № 03-04-05/7-223 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры».
- Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
- Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
- Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
- Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
- Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.
По каким расходам можно получить возмещение
Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.
Особенности заявления имущественного вычета
С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.
В составе собственников купленной квартиры может быть и несколько несовершеннолетних детей. Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет. Но независимо от того, за одного или нескольких детей заявляется вычет, его сумма не может превышать лимит в 2 000 000 руб. на одного родителя.
Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья
- если квартира оформляется в долевую собственность одного родителя и ребенка;
- если квартира оформляется в долевую собственность обоих родителей и ребенка (детей);
- если квартира оформляется в собственность только ребенка.
Как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры в ипотеку?
В третьем случае, когда собственником купленной квартиры выступает только ребенок, его мать или отец могут оформить себе возврат подоходного налога, несмотря на то, что они вообще не являются собственниками недвижимости.
Ограничения по размеру вычета при единоличной покупке недвижимости или при приобретении жилья в долевую собственность идентичны: максимальная сумма, с которой производится начисление – 2 000 000 руб., а предельная величина выплат на руки – 260 000 руб. Кроме того, государство компенсирует затраты на уплату налога и при продаже жилища, находящегося в собственности менее трех лет, но здесь устанавливается меньший лимит на компенсацию – 1 000 000 руб. или не более 130 000 руб.
Сколько раз предоставляется налоговый вычет?
До вступления в силу изменений НК РФ в 2014 году действовали старые правила, согласно которым льгота предоставлялась гражданам один раз за всю жизнь. Сейчас вычет полагается каждый раз при трате денег на жилье, но ровно до тех пор, пока общая сумма выплат не достигнет 260 000 руб., если право на их получение не было использовано до 2014 года.
Правила получения налогового вычета при покупке недвижимости в долевую собственность
Налоговый вычет – это сумма для уменьшения налоговой базы, которое производится за счет перечисления денежных средств налогоплательщику, уплачивающему НДФЛ в размере 13% от заработной платы. После покупки квартиры из бюджета государства возможен возврат 13% от стоимости жилья, но не более 260 000 руб.
Имущество, приобретенное в период брака, признается общей совместной собственностью супругов. То, что приобретено ими до брака, является личной собственностью каждого из супругов. В данном случае квартира была приобретена до брака, а право на нее зарегистрирована на мужа. Соответственно, собственником является супруг. Заявление о получении налогового вычета при покупке жилья может получить сам владелец. Лица, прописанные в квартире, но обладающие правом собственности, этой возможностью воспользоваться не могут.
Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.
Распределение вычета супругами
Пример: В 2014 году супруги Дарбеевы купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. и оформили ее полностью на супругу Дарбееву А.Е. Она заявила имущественный вычет в размере 2 млн.руб. и получила за 2014 год часть вычета 200 тыс.руб. (вернула 26 000 руб.). В 2016 году супруги узнали, что вычет может получить и супруг. Так как у супруга заработная плата больше, то Дарбеевы решили, что выгоднее распределить вычет в размере 1 млн.руб. на супругу, и 2 млн.руб. на супруга. Дарбеева А.Е. подала в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета, уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2014 год (где изменила сумму заявляемого вычета с 2 млн.руб. на 1 млн.руб.), а также декларацию за 2015 год. Ее супруг подал в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 годы и заявление о распределении вычета. Таким образом, Дарбеева А.Е. продолжит получать вычет с 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.), а ее супруг получит вычет с 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).
Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.
По каким расходам можно получить возмещение
Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).
Особенности заявления имущественного вычета
Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.
