Что относится к дорогостоящим лекарственным препаратам

Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Что относится к дорогостоящим лекарственным препаратам. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.

Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.

1. Заполнение декларации 3-НДФЛ по окончании отчетного периода. Здесь обязательно прописывается метод оплаты и перечень купленных препаратов.
2. В бухгалтерии по месту работы нужно взять справку о средствах, которые подлежат удержанию.
3. Снятие копий с документов, подтверждающих родственную связь между получателем и близким, который проходил лечение.
4. Бумаги, справки и чеки, доказывающие факт пройденного лечения. Выписки, показывающее, что было проведено хирургическое вмешательство, оздоровление в санатории и платежные квитанции за покупку лекарств.
5. Собранные бумаги направляются в ИФНС. Это должна быть организация, расположенная по месту проживания.

Если получатель по какой-то причине не подаст документы на следующий год, он может сделать это позже. Сделать это можно в любое время, на протяжении трех лет после получения терапии. Позже получить компенсацию уже нельзя.

За какой период получается вычет?

1. Получение услуг, связанных с лечением – себя, супруга, детей или родителей.
2. Оплата лекарственных препаратов, необходимых не только для лечения, но для восстановления и поддержания нормального состояния.
3. Перечисление специальных страховых взносов с получаемого дохода.

Специального перечня, который отдельно предусматривал бы дорогостоящие виды лекарственных препаратов, не существует. В то же время возможность их включения в сумму вычета на дорогостоящее лечение допускается. Об этом говорится в письмах ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@, от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876, от 18.05.2011 N АС-4-3/7958, а также в письме Минфина РФ № 03-04-05/7-630 от 02.09.2011.

• анальгетиков наркотического типа в виде морфина, морфина + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин, пентазоцина, пиритрамида, тримеперидина гидрохлорида, фентанила;
• средств-анальгетиков ненаркотического типа и НПВП, представленных ацетилсалициловой кислотой, диклофенаком натрия, ибупрофеном, кетопрофеном, лорноксикамом, мелоксикамом, налбуфином, трамадолом, аллопуринолом;
• прочих веществ — колхицина или пеницилламина.

10. Средства диагностического назначения

В списке лекарств для налогового вычета, установленном в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, содержится ряд международных непатентованных названий. Налогоплательщик может найти необходимый раздел (всего их 19), выбрать выписанное ему средство и проверить его на соответствие списку.

• Азатиоприн (таблетки)
• Араноза (порошок для инъекций)
• Аспарагиназа (порошок для инъекций)
• Блеомицин (порошок для инъекций)
• Бусульфан (таблетки)
• Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
• Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
• Винорельбин (раствор для инъекций)
• Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
• Гидроксикарбамид (капсулы)
• Дакарбазин (порошок для инъекций)
• Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
• Даунорубицин (порошок для инъекций)
• Доксорубицин (порошок для инъекций)
• Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
• Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
• Иринотекан (раствор для инфузий)
• Ифосфамид (порошок для инъекций)
• Кальция фолинат (раствор для инъекций)
• Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
• Кармустин (лиофилизированный порошок)
• Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
• Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
• Меркаптопурин (таблетки)
• Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
• Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
• Митомицин (порошок для инъекций)
• Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
• Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
• Прокарбазин (капсулы)
• Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
• Тиогуанин (таблетки)
• Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
• Третиноин (капсулы)
• Флударабин (порошок для инъекций)
• Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
• Хлорамбуцил (таблетки)
• Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
• Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
• Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
• Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
• Этопозид (раствор для инъекций)

Раздел 9. Средства, влияющие на сердечно — сосудистую систему

При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201, устанавливается следующий порядок:

Раздел 18. Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания

• Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
• Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки)
• Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
• Итраконазол (капсулы)
• Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
• Тербинафин (таблетки, крем)
• Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)
• Противопротозойные и противомалярийные средства
• Гидроксихлорохин (таблетки)
• Метронидазол (таблетки, раствор для инъекций, суппозитории)
• Хлорохин (таблетки, раствор для инъекций)

Если компенсация не превышает размера налоговых отчислений, рекомендуется обращаться за вычетом к бухгалтеру работодателя, экономя, тем самым, и время, и усилия. Бухгалтеру предоставляют документы, подтверждающие уплату подоходного налога и право на получение возмещения. Подать пакет в бухгалтерию не составит труда, а процесс погашения начнется с месяца, следующего за рассмотрением обращения работника.

Большая часть затруднений при подготовке 3-НДФЛ связана с правильным определением вида оказанной услуги. При дорогостоящем лечении код услуги указывается в значении «2», в то время как обычное лечение распознается через код «1».

Перечень для 3-НДФЛ документов

При заполнении бланка необходимо различать обычные медицинские услуги и дорогостоящее лечение, так как оформлять возмещение по каждому из видов нужно отдельно, и суммировать их нельзя. Существует еще одно различие, по которому различаются суммы, допустимые законом к компенсации. Если для обычного лечения установлен предельный лимит в 120 000 руб., то по дорогостоящему лечению ограничений по величине возврата нет.

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

Вычет на лекарства

Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

Рецепт

Коллеги делятся опытом «добывания» рецептов. Увы, это удается не всем. И даже попав на прием к врачу и получив заветный рецепт, радоваться пока рано. На рецепте нужен специальный штамп, которого в поликлиниках просто нет.

Проблемы появляются и на этапе внесения пациентов в регистр орфанных больных, на учете в котором он должен состоять, чтобы получать положенные ему лекарства и льготы. «Человек, к примеру, вернулся из федерального учреждения, где ему поставили [орфанный] диагноз, и идет в свою поликлинику, — объясняет председатель правления ВООЗ Екатерина Захарова. — Поликлиника должна дать ход этим документам, но не всегда это делает. Иногда даже на основании федерального консилиума надо провести местную врачебную комиссию. То есть возникает затык, врачебную комиссию не хотят проводить, не могут, или просто эти документы так и болтаются в поликлинике».

Вторая группа льгот — это группа из 24 редких заболеваний, которые угрожают жизни, сокращают ее или приводят к инвалидности (ее называют «Перечнем-24»). Их лечение оплачивает региональный минздрав — и именно чрезмерно высокой нагрузкой на него и объясняется переход пяти заболеваний из региональной программы в федеральную.

Если болезнь редкая, то все лекарства и питание бесплатные?

По мнению Майи Сониной, информирование пациента относится к врачебной этике — но если речь идет о специалисте по данной болезни. Если же диагноз описывает врач общей практики или другого профиля, то он ничего не обязан сообщать о льготах, так как может просто не знать о них. Эксперт по правовым и социальным вопросам пациентов с болезнью Вильсона-Коновалова Виктория Рыжкова отмечает, что многое «зависит от профессионализма врача и от степени его усталости и загруженности».

Для того, чтобы вернуть налог за дорогостоящее лечение потребуется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на вычет. Для этого необходимо предоставить пакет документов, подтверждающий произведенные расходы и составить заявление. Результат можно получить после рассмотрения, через 30 дней.

• медучреждение должно иметь соответствующую лицензию;
• они должны входить в Перечень, установленный ПП;
• код оказанной услуги должен быть подтвержден справкой, которую выдает медорганизация по факту обслуживания.

О каком вычете речь

Еще один важный нюанс, на который обращают внимание налоговики – для оплаты услуг должны быть использованы собственные или кредитные средства претендента на возврат НДФЛ. При этом он невсегда имеет возможность самолично оплатить стоимость услуг. Закон допускает проведение данной операции другим лицом, на основании доверенности (копию которой необходимо предоставить в ФНС при оформлении заявления на возврат денежных средств).

• средства, используемые в наркозе – галотан, гексобарбитал, динитрогена оксид, кетамин, натрия оксибат, тиопентал натрия, эфир диэтиловый;
• анестетики местного действия, представленные бупивакаином и лидокаином;
• препараты-миорелаксанты, представленные атракурия бесилатом, ботулиническим токсином, альбумином, векурония бромидом, пипекурония бромидом, суксаметония бромидом.

В списке лекарств для налогового вычета, установленном в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, содержится ряд международных непатентованных названий. Налогоплательщик может найти необходимый раздел (всего их 19), выбрать выписанное ему средство и проверить его на соответствие списку.

7. Средства для лечения остеопороза

В письме Минфина от 19.06.2015 № 03-04-07/35549 сделано следующее разъяснение: если препарата нет в списке лекарств для налогового вычета, но в его составе присутствует компонент, указанный в перечне, то возмещение НДФЛ возможно.

По мнению Майи Сониной, информирование пациента относится к врачебной этике — но если речь идет о специалисте по данной болезни. Если же диагноз описывает врач общей практики или другого профиля, то он ничего не обязан сообщать о льготах, так как может просто не знать о них. Эксперт по правовым и социальным вопросам пациентов с болезнью Вильсона-Коновалова Виктория Рыжкова отмечает, что многое «зависит от профессионализма врача и от степени его усталости и загруженности».

Если препарата нет на складе фармкомпании, то больница или поликлиника должна закупить его. В случае, если врачебная комиссия по индивидуальной закупке лекарства не собирается вовремя, то пациент должен обратиться с письменным заявлением в региональное отделение Минздрава с описанием ситуации и просьбой провести проверку, советует юрист. Срок предоставления ответа на запрос пациента, согласно действующему законодательству, составляет 30 дней. Сама процедура льготных закупок лекарств занимает несколько месяцев.

Что делать, если в аптеке не выдают лекарство?

«На федеральном уровне лекарства закупаются министерством ежегодно и есть регистр этих пациентов, входящих в эту программу, — комментирует Беляков. — Врачи чаще всего это делают в автоматическом режиме — подают заявки и так далее».

Данная процедура позволит корректно и быстро подготовить документ в требуемом по закону формате. Заявителю останется лишь проверить достоверность и корректность внесенных данных, и распечатать документ для налоговой. Сотрудник налогового органа, выявив несоответствия или ошибки в заполнении, имеет полное право отказать в принятии документов.

В случае если в течение года налогоплательщик не смог полностью компенсировать свои затраты, на остаток, подлежащие возмещению подается пакет документов в налоговую. Однако выполнить это можно только по окончании рассматриваемого года.

Перечень для 3-НДФЛ документов

Допускается привлекать к лечению не только государственные учреждения, но и частные медицинские центры или клиники, при условии наличия у негосударственных структур соответствующих лицензий на медицинскую деятельность, включая те виды работ, которые были оказаны декларанту или его близким родственникам.