Налогоплательщик, который осуществил излишнюю уплату налога, в течение трех лет, вправе подать соответствующее заявление. Установление факта переплаты осуществляется ИФНС в рамках проведения камеральной проверки, поданной налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ. В соответствии с ст.88 НК РФ, срок ее проведения составляет три месяца, с момента подачи налоговой декларации.
Порядок и сроки подачи заявления о возврате налога на доходы физических лиц.
Когда подлежащая возврату сумма налога была удержана налоговым агентом, указывается код ОКТМО налогового агента. Он указан в 2-НДФЛ (или справке о доходах) на основании которой заполнялось Приложение 1 к декларации 3-НДФЛ. ( абз. 3 п. 4.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@)
Дополнительные образцы заявлений на возврат НДФЛ.
Когда в декларации заполнено несколько разделов 1, что бывает в случаях, когда у налогоплательщиков несколько источников дохода, расположенных в разных муниципальных образованиях, а значит разные ОКТМО, Заявление заполняется по каждому ОКТМО.
При приобретении жилья без использования кредитных средств, максимальная сумма для расчета компенсации не может превышать 2 млн. р. Вычет из этой величины равен – 260 тыс. р. (2 млн.*13%). По выплаченным процентам в рамках кредитного соглашения лимит – 3 млн. р., максимальная величина к возврату – 360 тыс. р. Суммы остальных вариантов перерасчетов по НДФЛ менее существенные, но их также можно оформить, правильно подготовив соответствующую документацию.
Налоговый вычет: общие сведения
- в бюджет ошибочно внесен излишек по уплате подоходного налога, и субъект коммерческой деятельности хочет его зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих налоговых выплат;
- в бюджет ошибочно внесена лишняя сумма по НДФЛ, и предприниматель хочет вернуть излишки на расчетный счет в банке;
- ИФНС взыскала с ИП или предприятия лишнюю сумму, и налогоплательщик хочет ее вернуть.
Образец заявления
На первом листе отображается ИНН, порядковый номер документа, код налогового органа, полное ФИО заявителя. В поле «Статус плательщика» ставится «1». Обязательно указываются основания для компенсации. Например, для возврата излишне выплаченного налога нужно ссылаться на ст. 78 НК РФ. Далее прописывается сумма компенсации – 8000 р., отчетный период, за который возвращаются деньги (комбинация ГД.00.2020 означает, что возврат положен по итогам 2020 г.). Дополнительно отражается код КБК для НДФЛ и ОКТМО.
По п. 4 ст. 79 НК РФ налоговая, обнаружив факт взыскания лишней суммы, обязана самостоятельно известить об этом физлицо на протяжении 10 раб. после установления данного факта. Специально для этой цели Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 (ред. от 30.11.2018) утверждена типовая форма сообщения (по КНД 1165069). Она представлена Приложением № 2 к данному Приказу и выглядит следующим образом.
Следует отметить, что при возврате лишних сумм, заплаченных физлицом либо удержанных ИФНС, а также для целей возмещения сумм применяется одна и та же типовая форма заявления. Она введена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 (ред. от 30.11.2018) и представлена Приложением № 8 к нему. Данная форма так и именуется, дословно: «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)».
Типовой бланк заявления на возврат НДФЛ
Ошибка 2. Полномочным представителем физлица, представляющим его интересы, может быть стороннее лицо. Но совершать необходимые действия, подписывать документы от имени заявителя данное лицо вправе только при соблюдении двух условий.
