В отчете 2 ндфл за 18 год нужно ли отражать больничный лист за счет работодателя

Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — В отчете 2 ндфл за 18 год нужно ли отражать больничный лист за счет работодателя. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.

Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.

• смена места работы. Если гражданин устраивается на новое рабочее место и претендует на получение стандартных вычетов, работодатель обязательно потребует у него документ такого рода. Кроме того, бумага обязательно должна быть предоставлена работодателю в том случае, если смена рабочего места происходит не в начале календарного года. Все дело в том, что вычеты базового характера на самого сотрудника, а также членов его семьи будут выплачиваться до тех пор, пока общий объем заработанных с начала года средств не превысит 350 тысяч рублей. Именно поэтому новому работодателю потребуется информация обо всех доходах нового сотрудника начиная с 1 января текущего года;
• получение займа. Практически все банковские учреждения всегда просят своего клиента подтвердить наличие постоянного источника дохода. Универсальный способ это сделать – предоставить справку 2-НДФЛ;
• получение социальных вычетов. В данном случае справка по форме 2-НДФЛ используется для того, чтобы подтвердить выплаченную сумму налога, которая впоследствии подлежит возврату;
• получение имущественного вычета в рамках приобретения недвижимости. В таких ситуациях справка о заработанных средствах и выплаченных налогах за указанный период является дополнением к налоговой декларации (документ по форме 3-НДФЛ).

Коды в справке 2-НДФЛ

• 2000 – все типы заработной платы, а также премии и прочие средства, которые были выплачены за непосредственное исполнение трудовых обязанностей;
• 2012 – все типы отпускных пособий;
• 2300 – средства, полученные в качестве компенсации больничного отпуска. Могут быть выплачены только в случае предоставления сотрудником больничного листа;
• 2010 – все средства, выплаченные в рамках договоров гражданского характера за исключением авторских гонораров;
• 2350 – все полученные в рамках заработной платы средства, выданные в натуральном виде;
• 2400 – средства, которые были получены от сдачи транспортных средств (всех типов) в аренду. Кроме того, сюда входят все штрафы за их простой и задержку, а также средства, вырученные за аренду трубопровода, линий электропередач и средств оптиковолоконной и беспроводной связи;
• 1400 – все средства, полученные от сдачи в аренду любого имущества (за исключением того, что указано в предыдущем пункте);
• 1540 – любые доходы от продажи долей в уставном капитале юридических лиц;
• 2760 – все виды материальной помощи, предназначающейся для лиц, которые вышли на пенсию;
• 2762 – одноразовая материальная помощь всем родителям, которая выплачивается в связи с рождением ребенка (распространяется также на лиц, которые усыновили ребенка или взяли над ним опекунство);
• 2720 – суммарная стоимость всех подарков, которые были получены за отчетный период;
• 2740 – суммарная стоимость всех призов, которые были выиграны налогоплательщиком в ходе рекламных акций юридических лиц;
• 1010 – общий объем полученных дивидендов всех типов;
• 2510 – все деньги, которые были потрачены работодателем на содержание и удовлетворение потребностей гражданина (питание, обучение, оплата коммунальных услуг и так далее);
• 2610 – компенсация за экономию в рамках использования займа, выданного юридическим лицом;
• 2001 – все типы вознаграждений, которые получают директора и прочие лица, занимающиеся непосредственно управленческой деятельностью в организациях;
• 2201 – авторские гонорары, которые получают создатели объектов литературного творчества;
• 2202 – авторские гонорары, которые получают создатели объектов архитектурного, дизайнерского, художественного или графического творчества;
• 4800 – все прочие разновидности финансовых поступлений.

Отражение кода больничного в справке 2-НДФЛ

Дело в том, что многие бухгалтеры используют специальное программное обеспечение, которое вносит все необходимые данные в автоматическом режиме. Это очень удобно, однако, его нужно постоянно обновлять в связи с тем, что на законодательном уровне значения тех или иных кодов регулярно подвергаются корректировкам.

Если речь идет о тех пособиях, которые в принципе не облагаются налогом, то их вообще не нужно вносить в справку. Тем не менее, если сумма дохода облагается налогом, то в справке указывается четко определенный код и сумма полученного дохода.

Код больничного листа в справке 2 НДФЛ

Сегодня бухгалтера используют специальные программы, которые расчет суммы отчислений производят самостоятельно. Вы указываете код дохода, сумму дохода и код отчислений. Таким образом, производится быстрый расчет нужной суммы.

Особенности оформления справки 2 НДФЛ

Если же в процессе оформления справки, вы допустили определенные ошибки, то не следует слишком сильно переживать. На самом деле, как таковой ответственности за ошибки в заполнении документа не предусмотрены. Но, если какие-то противоречия в документе будут обнаружены, то у налогового агента запросят пояснения. Но, а если справка не будет сдана вовремя, то законодательством определенные штрафные санкции в виде 200 рублей за каждого сотрудника.

Чтобы получить выплаты по временной нетрудоспособности, сотрудник должен предоставить документ, подтверждающий ухудшение состояния здоровья. Это официальный больничный лист, на котором стоят печати лечащего врача и медицинского учреждения.

Код дохода в справке 2-НДФЛ по больничному листу

Выплаты, которые перечисляют физическому лицу (наемному сотруднику) в качестве оплаты по больничному листу, должны быть отражены в форме 2-НДФЛ. И это не зависит от того, по какой причине были сделаны такие выплаты: временная нетрудоспособность, помощь при несчастном случае на производстве и прочее. Согласно законодательству РФ, каждому виду полученного дохода соответствует определенная кодировка. Рассмотрим, какой код нужно проставлять в отчете по подоходному налогу при выплате больничного. А также какие документы могут подтвердить право получения таких выплат.

Где необходимо указывать код дохода «больничный» в справке 2-НДФЛ

Пособие по временной нетрудоспособности (больничный) необходимо отражать в справке 2-НДФЛ под кодом 2300. Другие выплаты под такой кодировкой нельзя указывать. Иначе это будет нарушением законодательства, что приведет к штрафным санкциям.

Комментируемым приказом исключены старые коды (в частности, 108-113 для детских вычетов в размере 1000, 2000 и 4000 рублей) и введены новые. Так, по коду 320 нужно будет отражать расходы за свое обучение, за обучение брата, сестры, а по коду 321 — расходы родителя, опекуна, попечителя за обучение своих детей и подопечных. Помимо этого вводятся коды вычетов по расходам на дорогостоящее лечение (код 326), на медицинские услуги и лекарственные препараты (код 324), по операциям с ценными бумагами (коды 218-224), а также вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника (код 510).

Систематизация бухгалтерии

Справка о доходах и суммах налога нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период, а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов. С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет.

Коды больничных листов в справках 2-НДФЛ: для чего предназначены?

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Порядок заполнения и представления расчета, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и приведенный в Приложении № 2, предусматривает указание в Разделе 1 обобщенных по всем физическим лицам сумм начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Однако определения понятия «сумм начисленного дохода», указываемого в строке 020 Раздела 1, не приведено ни в Порядке, ни в НК РФ.

Отражение в Разделе 2 в этом случае не вызывает вопросов. Здесь указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога. И понятно, что заполнен Раздел 2 может быть только в том квартале, когда произведена выплата пособия.

Пример 1

Часть этой суммы — 5 979,45 руб. — уже была выплачена 03.07.2018 (см. Пример 1). К выплате полагается доначисленная сумма в размере 74 руб., произвести выплату планируется 30.07.2018. Доход выплачивается частями, и каждая из этих частей пособия имеет свою дату выплаты, а значит, и свою дату фактического получения дохода. Дата фактического получения дохода второй доначисленной части пособия после начисления — 30.07.2018. А выплата этой части дохода в другой день уточнила дату фактического получения дохода 02.08.2018.

Законом не предусмотрено разделение пособия на облагаемую и необлагаемую налогом доли, поэтому вся сумма компенсации облагается одинаково. Однако при расчете суммы налога пособие по больничному делится 2 части:

1. При отчислении компенсации сотруднику через банк: не позже даты получения работником наличных или зачисления средств на счет физического лица.
2. При выдаче пособия с расчетного счета работодателя: в день снятия денежных средств.
3. При выдаче пособия из производственной выручки: на следующий день после выплаты компенсации.

Виды переводов из пособия в Пенсионный фонд со счета работодателя

Пособие работнику выплачивается в первый день получения зарплаты после болезни – одновременно выплачивается заработанная сумма и начисленная компенсация. Однако при оформлении справки даты выплат ставятся разные:

Больничные листы не облагаются страховым взносом во внебюджетные фонды. В Налоговом кодексе нет положений, которые предусматривают налогообложение первых трех дней больничного, а также последующего периода.

Такие суммы уже будут учитываться в статье затрат компании.Молодая мама также может рассчитывать на получение налогового вычета («детского»), сразу после выхода на работу (при получении дохода, что облагается налогом).

Платится ли НДФЛ по беременности и родам (декретный)?

Предприятие производит расчеты нарастающим итогом. Прибыль работника с начала года до конца августа – 200 тыс. ( 25 тыс. * 8 месяцев), а размер вычетов – 8 тыс. База налога за данные период – 192 тыс. (200 тыс. – 8 тыс.).

В расходах в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли можно учесть только ту часть пособия по временной нетрудоспособности, которая оплачивается за счет работодателя. Пособие по временной нетрудоспособности следует облагать НДФЛ. Страховыми взносами пособие облагать не нужно.

Как облагать налогами и взносами пособие по больничному листу, оплаченное за счет ФСС РФ и за счет работодателя

Для целей налогообложения налогом на прибыль пособие, выплачиваемое за счет работодателя, включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в периоде начисления пособия (пп. 48.1 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Бухгалтерские проводки по начислению больничного за счет ФСС РФ

Датой фактического получения дохода по больничному является дата выплаты пособия, то есть дата перечисления денежных средств на банковский счет работника или дата выдачи работнику наличных из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В отношении НДФЛ с суммы больничного пособия за счет средств ФСС работодатель – участник пилотного проекта налоговым агентом не признается, так как он не является источником выплаты дохода. Поскольку эту часть пособия выплачивает отделение ФСС, оно и удерживает НДФЛ с соответствующей суммы.

Пособия по временной нетрудоспособности (больничный) исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Облагается ли больничный лист НДФЛ

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Согласно ст. 217 п. 18 НК налогом не облагается прибыль в денежном и натуральном выражении, что получена на правах наследования, кроме вознаграждений, что платятся наследнику автора научного произведения, изобретения.

Такие суммы уже будут учитываться в статье затрат компании.Молодая мама также может рассчитывать на получение налогового вычета («детского»), сразу после выхода на работу (при получении дохода, что облагается налогом).

Платится ли НДФЛ по беременности и родам (декретный)?

А в том случае, когда оплата производится в натуральном выражении, то работодатель удерживает сумму налога за счет финансов, что перечисляются физическому лицу, но не больше 50% от размера самой выплаты.

В случае обнаружения арифметической ошибки при выдаче зарплаты налогообложение (обложение взносами) происходит на дату начисления пособия. Однако при переплате за декабрь 2017 года по причине нетрудоспособности сотрудника, случившейся после досрочной выплаты зарплаты, никаких корректировок в сданную отчетность вносить не нужно, ведь налогообложение (обложение взносами) происходит после начисления пособия.
Перерасчет заработной платы за декабрь 2017 года произвести нужно обязательно даже в том случае, когда:

Перерасчет обязателен, корректировки – нет

На сумму пересчета заработной платы за декабрь 2017 года в январе 2018 года будут уменьшены налоговая база по НДФЛ и база для начисления страховых взносов.
Начисленное пособие, если это не отпуск по беременности и родам, наоборот, увеличит указанные базы.

Справка 2-НДФЛ

В данном случае предоставлена только часть документа для предварительного ознакомления.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.