Получается, что с начислений, причитающихся умершему сотруднику и выплаченных его родственникам, НДФЛ не исчисляется и не удерживается (письма Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 17.09.2018 № 03-04-05/66356, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142).
31 июля производится начисление заработной платы, а также прекращение трудового договора в связи со смертью сотрудника. Поэтому заработная плата за июль, компенсация за неиспользованный отпуск и другие суммы выплат, начисленные в окончательный расчёт, не подлежат обложению страховыми взносами.
Осуществление выплат родственникам умершего сотрудника
Выходит, что застрахованное лицо не может реализовать свое право на получение пособия. Но при всём при этом обязанность выплатить это пособие с работодателя не снимается. Такие выводы опубликованы в письме Минтруда России от 23.06.2015 № 17-3/В-307.
Выплаты, которые банки (иные кредитные учреждения) обязаны зачислять только на счета, обслуживаемые картой «Мир», указаны в п. 5.5 ст. 30.5 Закона №161-ФЗ[9] и в перечне выплат, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 №1466 (далее – Перечень).
Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (см. также Письмо Минфина России от 24.04.2020 №03-04-05/33283). Поэтому при выплате пособий по временной нетрудоспособности работодатели как налоговые агенты обязаны рассчитать и удержать НДФЛ с получаемых работниками сумм. Перечислить в НДФЛ бюджет работодатель должен не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Что еще нужно учесть работодателю?
Срок выплаты пособия территориальным органом ФСС – десять календарных дней со дня получения им от работодателя заявления и документов (сведений), которые необходимы для назначения и выплаты пособия (см. п. 9 Положения о страховых выплатах по ВНиМ, п. 7, 9 Положения о страховых выплатах по НСПиПЗ).
С.П. Осипов, работник индивидуального подразделения, обратился 28.02.2020 года с заявлением на получение пособия на погребения ввиду смерти несовершеннолетнего члена семьи. Вместе с этим он предоставил документацию об оплате погребальных услуг, предоставленных в соответствии с гарантированным списком. Их сумма составляет 8 700 рублей.
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
В районах и областях, в которых действует районный коэффициент к зарплате, выплата рассматриваемого пособия также осуществляется с их учётом. Чтобы начислить рассматриваемую выплату, необходимо воспользоваться документом под названием Единовременное пособие:
Начисление выплаты на погребение в 1С ЗУП
Информация о размере выплаты находится в информационном регистре Размеры гос. пособий (рис.1). Величина пособий в случае корректировок законодательства обновляется вместе с самой программой Зарплата и управление персоналом. Ознакомиться с этими данными можно во вкладке Гос. пособия (находится в разделе Редактирование законодательных значений, в который можно войти через Настройки).
Причем ранее ФНС выпустило Письмо от 24.07.2017 г. № БС-4-11/[email protected], в котором разъяснялось, что указанные виды пособий следует отражать в качестве расходов в Расчете страховых взносов, однако это мнение было ошибочным, и письмо впоследствии было отменено.
Как «пилотникам» учитывать выплату пособий
По общему правилу Пилотного проекта, несмотря на то, что эти пособия возмещаются, отражать их в приложениях 3 и 4 раздела 1 не нужно. Об этом свидетельствует письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 21.08.2017 г. Причем ранее ФНС выпустило письмо от 24.07.2017 г. № БС-4-11/[email protected], в котором разъяснялось, что указанные виды пособий следует отражать в качестве расходов в Расчете страховых взносов, однако это мнение было ошибочным, и письмо впоследствии было отменено.
Как отразить расходы на погребение в бухгалтерском балансе по счету 91.02?
Компенсация в связи со смертью работника выдается лицу, который фактически осуществлял погребение и понес материальные затраты на похороны, поэтому у обратившегося за возмещением расходов лица могут потребовать документальное подтверждение произведенных затрат.
С.П. Осипов, работник индивидуального подразделения, обратился 28.02.2020 года с заявлением на получение пособия на погребения ввиду смерти несовершеннолетнего члена семьи. Вместе с этим он предоставил документацию об оплате погребальных услуг, предоставленных в соответствии с гарантированным списком. Их сумма составляет 8 700 рублей.
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Ввиду того, что выплата рассматриваемого пособия осуществляется для третьего лица, не являющегося работником компании, её регистрация осуществляется в бухгалтерском программном обеспечении (рис.5). Когда выплата проводится через банк, в ПО 1С Бухгалтерия осуществляется её отображение в документе Платёжное поручение (находится во вкладке Платёжные поручения меню Банк и касса), а также Списание с расчётного счёта с типом действия Прочее (находится во вкладке Банковские выписки и вызывается кнопкой Списания). Когда выплата проходит через кассу компании, её регистрация отображается в документе Выдача наличных (находится во вкладке Кассовые документы и вызывается кнопкой Выдача) с типом действия Прочий расход.
Пособие для сотрудника
С 1 февраля текущего года величина погребального пособия равняется 6 124,86 рубля (с индексацией). В вышеописанной ситуации цена услуг больше предельной величины пособия, поэтому выплата будет осуществляться исходя из максимальной величины.
- заявление в произвольной форме;
- копию справки из ЗАГСа о рождении ребенка или иной документ, подтверждающий рождение ребенка при условии, что роды проходили в другой стране;
- копию документа, подтверждающего, что второй родитель ребенка не оформлял на себя единовременное пособие при рождении ребенка (выдается работодателем или отделением соцзащиты при условии, что второй родитель безработный).
Перечисление выплат по больничному листу или по уходу за ребенком производится напрямую от ФСС к работнику в течение 10 календарных дней после даты получения документов, необходимых для расчета пособий. Если у работника возникнут вопросы в отношении перечисления денежных средств, то сотрудника необходимо направить в ФСС.
Пилотный проект прямых выплат из ФСС – что это такое?
С 2021 года всех российских бухгалтеров могут освободить от обязанности рассчитывать и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком и другие единовременные выплаты. Данное нововведение связано с тем, что в следующем году завершается срок действия пилотного проекта по прямым выплатам пособий из ФСС, то есть все работодатели должны будут перейти на новый режим выплат. Более подробно читайте в данной статье.
