Команда юристов — Юрлидрус пишет для Вас. Мы рассказываем наш опыт, которого у нас более 35 лет, что позволяет давать правильные ответы на все, что может потребоваться в различных аспектах жизни и сейчас рассмотрим — Санаторное курортное лечение облагается ндфл название дохода. Если все же для ответа на Ваш вопрос требуется быстрый ответ в вашем городе, то лучше воспользоваться консультантом на сайте. Но лучше спросить в комментариях.
Внимание, данные могут быстро устаревать, законы очень быстро обновляются и постоянно дополняются, поэтому подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений материала.
В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко. Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко. С января 2020 года чиновники скорректировали фискальное законодательство. Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ ).
Кому положена путевка
- трудящееся население, то есть сотрудники российских организаций;
- супруги работающих, состоящие в официальном браке. Гражданский муж или жена не смогут получить оплату путевки на санаторно-курортное лечение за счет работодателя;
- кровные дети, а также усыновленные, в возрасте до 18 лет. Либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения;
- несовершеннолетние иждивенцы, которые находятся на попечении работающих;
- бывшие подопечные работников, которые уже достигли совершеннолетия, но обучаются на очных формах в образовательных учреждениях. То есть бывшие иждивенцы до 24 лет;
- престарелые родители трудящихся граждан.
Условия оплаты оздоровления за счет работодателя
- Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
- Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
- У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
- Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.
- Справка формата 2-НДФЛ, выданная работодателем.
- Декларация по форме 3-НДФЛ.
- Бумаги, подтверждающие внесение денег в виде платы за лечебные процедуры.
- Справка по оплате медуслуг.
- Копия лицензии санатория.
- Копия договора с организацией, оказывавшей услуги.
- Заявление.
Расчет компенсации
Если во время лечения в профилактории человек пользуется лечебными мероприятиями, не вошедшими в стоимость купленной путевки, он вправе получить налоговый вычет за санаторий. Для этого надо обязательно получить подтверждение таких затрат в письменном формате.
Оформление и документация
Возмещение предоставляется и на выкуп лекарственных препаратов для родителя. Для оформления потребуется рецепт и копия свидетельства о рождении. Компенсация выделяется только на медикаменты, внесенные в официальный список.
Воспользоваться исключением из этих правил могут граждане, понёсшие расходы на протезирование, лечение врожденных аномалий и пр. Чёткий список всех заболеваний регламентирует перечень, введённый постановлением Правительства РФ 19. 03. 2001 года № 201.Компенсация по таким условиям предоставляется целиком.
Расчёт суммы возврата
- Сумма затрат на санаторно курортное лечение (издержки на все медицинские услуги) х 13%. Полученное итоговое значение и будет суммой к возврату.
- Совокупный годовой размер возврата за санаторно реабилитационное лечение может соответствовать сумме не более 13% от 120 000 рублей за год. Даже если результат превышен, сумма не может быть перенесена на следующий год.
Период получения и сроки
- Необходимо использовать для оплаты санаторного лечения собственные средства.
- Санаторно лечебное учреждение должно находиться на территории России и иметь лицензию на проведение оздоровительных процедур.
- Допускается внесение оплаты за членов своей семьи.
- Источник дохода работающего гражданина должен иметь официальный статус. Только в этом случае будет удерживаться подоходный налог.
Важно помнить, что затраты на лечение в зарубежных санаториях и учреждениях отдыха компенсироваться не будут. Также не предусмотрена компенсация за медобслуживание в центрах, не имеющих лицензии РФ. Вычет не одобрят и за обычные турпутевки. Об этом прямо указывается в Письме Минфина от 15.11.2017 № 03-04-05/75172.
Определение стоимости возмещения
- справка по образцу 2-НДФЛ, оформленная в бухгалтерии по месту работы;
- заполненная налогоплательщиком декларация 3-НДФЛ;
- справка от санатория о полученных оздоровительных услугах и их стоимости;
- подтверждающие платежные документы (копии) – чеки, квитанции и т.д.;
- копия лицензии оздоровительного учреждения;
- договор на предоставление оздоровительных услуг (в копии);
- оформленное соответствующим образом заявление на возврат НДФЛ с данными банковского счета для перевода средств;
- свидетельства о браке или рождении — если подаете за лечение детей, мужа/жену или родителей;
- документы, указывающие на установление опекунства или усыновление —если подаете за лечение приемных детей.
Комплект документов
- Его несовершеннолетних детей. Такое право прописано в пп. 3. п.1 ст. 219 НК РФ. Данное правило применяется для родных детей, усыновленных и опекаемых. Получая справку в санатории, надо указать сведения о налогоплательщике. Это будет родитель. Фиксируется его ФИО и ИНН.
- Родителей-пенсионеров без доходов, с которых может исчисляться НДФЛ. В справке родитель указывается как пациент. А вот плательщиком будет лицо, претендующее на перечисление вычета.
- справка о доходах 2 НДФЛ (выдает работодатель налогоплательщика);
- справка об оплате медицинских услуг (выдает санаторий);
- налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик);
- договор с санаторием (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение (например, копия выписки из медицинской карты, заверенная врачом);
- чеки (копия) для подтверждения расходов на санаторно-курортное лечение;
- лицензия санаторно-курортного учреждения (копия)(выдает санаторий);
- рецепты на лекарства (если планируете получить налоговый вычет за медикаменты, выдается лечащим врачом);
- свидетельство о браке, о рождении (копия) (если планируете получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка, родителей или супруга);
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
- может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.
Вы имеете право сделать возврат за санаторно-курортное лечение супруга. Так, например, если жена не работает, то вычет за санаторий может получить муж. Или, если муж на пенсии, то возмещением налога за путевку может заняться супруга. В этом случае необходимым документом для налогового вычета за санаторно-курортное лечение будет свидетельство о браке (оно понадобится в санатории и в ИФНС). Что еще необходимо сделать, написано в этой статье.
Вычет за санаторно-курортное лечение. Возврат налога за санаторий
В отличие от некоторых других вычетов, возмещать лечение (в том числе получать социальный налоговый вычет за санаторно-курортное лечение) можно сколько угодно раз. Главное, чтобы соблюдались условия, указанные выше.
Проезд, экскурсионное обслуживание, развлекательные программы не компенсируются. А дополнительные лечебные услуги, не включенные в цену путевки, можно вернуть. Для этого необходимо приложить к пакету документов в УФНС справки, подтверждающие затраты. Стоимость дополнительных услуг по лечению требуется прописать и в налоговой декларации.
Как оформить курортный вычет
Налоговые льготы пенсионерам за санаторное лечение предоставляются, если, достигнув возраста выхода на пенсию, они продолжают работать, получают заработную плату и отчисляют НДФЛ. Пенсионеры могут оформить возврат средств за путевку, купленную еще в период работы, даже когда рабочее место уже оставлено, а льгота не использована.
Общие правила предоставления курортного вычета
Документы на налоговый вычет можно подавать в любой момент после завершения года, в котором оплачена путевка на санаторно-курортное лечение (абз.1 п. 2 ст. 219 НК РФ). Заявление на получение компенсации можно написать в течение 3 лет, если гражданин не успел этого сделать сразу же после получения медицинской помощи.
- договор (обратите внимание, что в нем должны быть прописаны реквизиты действующей лицензии);
- справка об оплате;
- платежки на расходы;
- документы о родстве с пациентом, если вычет предоставляется за лечение родственника.
Право на налоговый вычет по затратам на лечение в санатории записано в 219-й статье НК. В ее тексте приводятся максимальные ограничения по возврату, а также порядок осуществления перераспределения бюджетных средств в пользу налогоплательщика. Благодаря этому курортное лечение в 2018 году стало реально дешевле. Разберем, куда обращаться и сколько можно вернуть.
Какую сумму можно вернуть
- Все путевки оплачивает Диана. Она имеет право получить возмещение за себя, супруга и ребенка. Вариант работает, если общая стоимость лечения не превысит 120 000 руб. Если за ребенка заплатит муж, он на эти расходы заявить вычет не сможет.
- Супруги делят затраты: Диана оплачивает детскую путевку, а остальные — только муж или оба супруга. Как уже упоминалось, лечение супругов может быть оплачено любым из них.
Как вернуть деньги за путевку в санаторий, решает сам гражданин. Если обратиться к работодателю, то НДФЛ рассчитывается им с зарплаты, уменьшенной на сумму вычета. А если в ИФНС, то вернут ранее удержанный НДФЛ на банковский счет.
В какие учреждения обращаться за справкой
Если вы хотите получить возврат подоходного налога за путевку в санаторий сразу в налоговой инспекции, то сначала дождитесь окончания года, в котором оказывались медицинские услуги. По окончании года запросите у работодателя справку о доходах, заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и вместе с собранными документами по путевке представьте в налоговую инспекцию. Сделать это можно:
Возвращаем налог через ИФНС
Российским законодательством предусмотрен возврат НДФЛ за санаторий. Конечно, компенсируют не полную стоимость путевки, а только 13% от нее. Обратите внимание, что налог за путевку в санаторий вернут, если организация, где проходило санаторно-курортное лечение, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Ошибка бухгалтера: Бухгалтер посчитал сумму оплаты доходом в натуральной форме, начислил на стоимость путевки НДФЛ и удержал его из доходов работника. Таким образом, бухгалтер завысил облагаемый доход сотрудника на стоимость путевки, что привело к переплате налога. Как правильно: Излишне удержанный в прошлом году налог нужно вернуть работнику и отразить эту операцию в учете.
В пункте 9 данной статьи, в частности, упомянуты суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, стоимости путевок (за исключением туристских), на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. При этом в целях применения главы 23 НК РФ под санаторно-курортными и оздоровительными организациями подразумеваются санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
Какой код дохода отпуск для санаторно курортного лечения
- в оговоренных законом случаях – средства Фонда соцстраха Российской Федерации.
- профсоюзные взносы;
- собственные деньги работодателя (в основном из прибыли организации или специальных резервных фондов, таких как фонд потребления);