Оплата по среднему заработку за дни сдачи крови донорами является составляющей частью заработной платы, поэтому в Справке 2-НДФЛ эти выплаты указываются с кодом дохода 2000 (Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).
Код дохода для донора в дни сдачи крови, отражение в справке 2-НДФЛ
Донорство крови и (или) ее компонентов – добровольная сдача крови и (или) ее компонентов донорами, а также мероприятия, направленные на организацию и обеспечение безопасности заготовки крови и ее компонентов (п. 5 ст. 2 Закона о донорстве). Донор крови и (или) ее компонентов (далее – донор) – лицо, добровольно прошедшее медицинское обследование и добровольно сдающее кровь и (или) ее компоненты (п.
Код дохода за дни донора
Средний дневной заработок (кроме оплаты отпусков и компенсации за неиспользованные отпуска) определяется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней (абз. 5 п. 9 Положения).
Отмена возможности нажиться «на крови» была направлена и на улучшение качества крови в банках крови – доноры, которые ранее стремились сдать кровь за деньги, имели своей целью лишь получить вознаграждение и часто скрывали некоторые факты о своем здоровье, которые могли бы стать помехой для донации. Лишив их возможности заработка подобным образом, медики надеялись привлечь большее количество людей с крепким здоровьем, сдающих кровь безвозмездно.
Сколько платят донорам крови
Расчет среднедневной зарплаты определяется согласно статье 139 ТК РФ. Средний заработок, по которому производится оплата донорских дней, рассчитывается на основе начисленной зарплаты и времени, по факту отработанного за последний календарный год.
Оплата донорских дней: учет и расчет
Цены за одну сдачу крови (около 450 мл) составляют 500-600 рублей, плазмы (600 мл) – 500-900 рублей. Решившись на платное донорство, можно получить вознаграждение раза в 1,5-2 больше. Но при этом вы лишаетесь донорских льгот. А именно: двух оплачиваемых отгулов и возможности получения звания Почетного донора.
Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Платите налоги в несколько кликов!
ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.
- на защиту государством его прав и охрану здоровья;
- на ознакомление с результатами его медицинского обследования;
- на получение бесплатной медицинской помощи;
- на возмещение вреда, причиненного его жизни или здоровью в связи с выполнением донорской функции.
Донор, безвозмездно сдавший кровь и (или) ее компоненты в течение года в объеме, равном двум максимально допустимым дозам, получает право на первоочередное приобретение по месту работы льготных путевок на санаторно-курортное лечение. В частности, за счет Фонда социального страхования (письмо ФСС России от 30 мая 2001 г. № 02-18/10-3948).
Для доноров предусмотрены льготы
Исключение составляют только доходы, поименованные в статье 217 Налогового кодекса РФ. Но она не содержит указания на освобождение от налогообложения среднего заработка, сохраненного в связи со сдачей крови (письма Минфина России № 03-04-05-01/530, № 03-04-06-01/110).
С компенсации нужно удержать НДФЛ
- дату освобождения сотрудника от работы. Это необходимо для правильного учета рабочего времени;
- что в день сдачи крови за работником сохраняется его средний заработок;
- реквизиты заявления работника, послужившего основанием для издания приказа.
Руководитель хозяйства формально не может запретить работнику сдать кровь и воспользоваться положенными ему днями отдыха. Если, несмотря на запрет руководителя, сотрудник не вышел на работу в день сдачи крови и на следующий за этим день, то это не считается прогулом. На это обратил внимание Пленум Верховного суда РФ в подпункте «д» пункта 39 постановления от 17 марта 2004 г. № 2, Для подтверждения факта медобследования работник должен представить в бухгалтерию справку по форме № 401/у, для подтверждения сдачи крови — № 402/у. Они утверждены приказом Минздрава СССР от 7 августа 1985 г. № 1055.
Опубликуйте, пожалуйста, «Пошаговую инструкцию оформления донорских дней» с образцами документов (Образцы приказа, заявления, справки и т.д.). 1. Сотрудник пишет заранее заявление на освобождение от работы в день медицинского обследования, а руководитель издаст соответствующий приказ в произвольной форме.
Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).
В 6 ндфл донорские дни срок перечисления
Самый популярный налог, касающийся каждого человека, достигшего трудоспособного возраста, – это НДФЛ, или подоходный. За счет него в значительной степени формируются федеральный, региональный и местный бюджеты. Чтобы правильно применять существующую систему взимания НДФЛ, необходимо иметь представление о том, какие у физических лиц вообще бывают доходы и какие из них входят в облагаемую базу.
Сохраняемый за работником средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате (абз. 4 п. 9 Положения). Следовательно, работнику начисляется средний заработок за донорские дни в размере 4881,76 руб. (2440,88 руб. x 2 дн.).
Бухгалтерский учет
Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Страховые взносы
Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источников этих выплат, в данном случае — заработная плата, начисленная работнику за отработанное время по должностному окладу (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, абз. 1, пп. «а» п. 2 Положения).
Чтобы не было претензий со стороны руководства по поводу отсутствия на рабочем месте в день сдачи крови, сотруднику рекомендовано заранее написать заявление, в котором уведомляет работодателя, что определенного числа сотрудник будет отсутствовать в связи со сдачей крови.
В субъектах РФ органами власти могут устанавливаться дополнительные льготы донорам, например, бесплатный проезд городским транспортом или какие-то оговоренные бесплатные услуги бытового характера. При желании подробнее узнать какие льготы у доноров крови, нужно обратиться к актуальному законодательству по данному вопросу.
Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2020 году
Финансовое ведомство приходит к обоснованному выводу, что в дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха работники не выполняют трудовых обязанностей и не несут никаких расходов, которые работодатель обязан компенсировать. Иных оснований для освобождения от налогообложения доходов в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха, в ст. 217 НК РФ не содержится. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Такого же мнения Минфин России придерживался и раньше (письма от 06.07.2009 № 03-04-05-01/530, от 05.05.2009 № 03-04-06-01/110).
6-ндфл, срок перечисления Чтобы вам было проще справиться с этой задачей, а также для удобства составления отчета 6-НДФЛ мы объединили сроки перечисления НДФЛ в таблице. Вид выплаты Срок уплаты НДФЛ Зарплата Рабочий день, наступающий за датой выплаты Премия Зарплата при увольнении (в т. ч.
В 6 ндфл донорские дни срок перечисления
Вообще-то в позиции MakZym есть зрелое зерно. П.1 ст.217 говорит не только о пособиях, но и об иных выплатах и компенсациях, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством. То, что эти выплаты относятся к компенсациям, говорит название главы в ТК РФ, где они описаны, а также перечисление как других выплат в ст. 165 ТК РФ, и выплачиваются они строго по законодательству.
Тема: Донор НДФЛ
Как оплачиваются донорские дни Согласно российскому законодательству, за пропущенные рабочие дни донорам должны произвести оплату. Сумма рассчитывается исходя из среднемесячного заработка. Оплате подлежит:
Каждый день сдачи крови должен сопровождаться предоставлением дополнительных дней отдыха, которые в соответствии с добровольным желанием трудящегося могут быть присоединены к оплачиваемому отпуску или использованы в любой другой удобный промежуток времени, но в течение одного календарного года после того, как была сдана кровь. Сотрудник-донор имеет полное право на получение среднего заработка за те дни, которые он потратил на процедуру и на восстановление.
Правила и порядок оплаты донорских дней
Если сдача крови пришлась на день, когда работник официально находился в очередном отпуске, либо этот день являлся выходным или праздничным, то работник также имеет право на предоставление другого дня для отдыха.
Код дохода донорские дни
В продолжение предыдущего вопроса дополнительно поясните срок перечисления НДФЛ с выплаты среднего заработка за дни сдачи крови в справке 6-НДФЛ?Этот подход требует от бухгалтеров корректировок заработной платы: сначала начисление за день отпуска снять, начислить средний заработок за день сдачи крови, потом сделать доначисление за оставшийся день отпуска, который может быть совсем в другом месяце и потребует иного расчета. Из этого подхода и вытекает мнение о том, что дополнительные дни отдыха нужно оформлять приказом о предоставлении отпуска.Если работник принес справки о сдаче крови после отпуска (или вообще через несколько месяцев, а Вы даже не знали о его донорстве), то никаких изменений в табель задним числом вносить не нужно.
Порядок внесения изменения в табель Госкомстатом не регламентируется. Поэтому лучше использовать общие правила при работе с первичной документацией. Неправильный текст и суммы зачеркнуть одной чертой, а сверху написать “исправлено” и корректные значения.
День медосмотра
Потенциальный донор должен пройти предварительный медосмотр. В ТК РФ прописана обязанность руководителя предоставить рабочему на этот период выходной день и оплатить его по среднему заработку. Для подтверждения процедуры нужно предоставить медсправку по форме № 401/у. Эту обязанность многие работодатели игнорируют, если медосмотр не был полностью пройден. Однако, согласно определения Санкт-Петербургского горсуда № 33-4615/12, если донор не успел выполнить свою обязанность (пройти обследование и сдать кровь) за день, за ним сохраняется средний заработок.
Кратко о “бонусах”
Дополним условия предыдущего примера. Допустим, менеджер решил донорские дни присоединить к оплачиваемому отпуску — с 10.04.17 по 24.04.17 г. Расчетный период остается прежним — с 01.04.16 по 31.03.17. Количество рабочих суток — 248.
Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Как применять новый код дохода 2013 в справках 2-НДФЛ
Если работник сдал кровь в выходной или праздничный день, то ему предоставляют два дня отдыха: один – заменяющий, второй – дополнительный. Заменяющий – это день отдыха взамен выходного или праздничного дня, в течение которого он лишился возможности отдохнуть, потому что сдавал кровь. Дополнительный день – это тот, который положен после каждого дня сдачи крови . Оплате подлежат оба дня. Закон предусматривает сохранение среднего заработка за дни сдачи крови независимо от того, когда сдавалась кровь – в выходные, праздничные или рабочие дни ,
Правила и порядок оплаты донорских дней
Донорский день считается днем отдыха, поскольку сдача крови связана с риском для здоровья. Но если сотрудник, сдавший кровь, явился в тот же день на работу, день отдыха за ним сохраняется (ч. вторая ст. 186 ТК РФ). Когда работник воспользуется им, в табеле необходимо будет проставить код «ОВ» или «27».
Срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ проставляется во 2-м разделе в строке 120. Эта строка является рекордсменом по количеству совершаемых ошибок, так как при ее заполнении приходится учитывать большое количество нюансов.
Движимое имущество освободили от налогообложения С 01.01.2020 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости. НДФЛ с него.Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2020 № БС-4-11/8312). В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр.
020), удерживаемого с этих доходов налога (стр. 040) и фактически удержанного налога (стр. 070).
Тема: Донор НДФЛ
Не облагаются НДФЛ только доходы, которые донор получает от медицинской организации (п. 4 ст. 217 НК РФ), Вот эти вознаграждения медицинская организация не отражает в форме 6-НДФЛ, поскольку доходы необлагаемые.
Экспертное мнение по данному вопросу следующее: донор должен быть полностью освобожден от труда в день сдачи крови, вне зависимости от продолжительности смены. Оплате подлежит весь период освобождения от работы.
Сотрудник не обязан заранее уведомлять работодателя о намерении сдать кровь. Если он не явился на работу, но принес справку на следующий день, предыдущий не является прогулом. Соответственно, в табеле следует указать код «Г» или «23» – невыход на работу по причине выполнения гособязанностей. День сдачи крови может приходиться на последний день месяца. Чтобы избежать ситуации с корректировкой табеля и сбором подписей всех ответственных лиц, следует в правилах внутреннего распорядка прописать обязанность сотрудников заранее извещать работодателя о намерении пройти медосмотр.
Документы, подтверждающие сдачу крови
Сотрудник-внешний совместитель также имеет право на предоставление дополнительного отдыха и сохранение среднего заработка, даже если он уже успел воспользоваться данной гарантией на основном месте трудоустройства.
Если у работника брали кровь во время очередного оплачиваемого отпуска, праздничного или выходного дня, то он имеет право выбрать другой выходной. Кроме отдыха в донорский день работнику полагается дополнительный день отдыха, предоставляется в течение года и заменить выходной день денежной компенсацией нельзя!. Таким образом, сотрудник получает два выходных дня, оплата которых осуществляется по его среднему заработку.
Оплата донорских дней сотрудника: расчет
Чтобы сотруднику оплатили два выходных дня, ему нужно предоставить руководителю справку, подтверждающую его донорство. Данный документ, имеющий форму № 402/у, выдаётся тем медицинским учреждением, которое производило взятие крови. Сама форма справки не менялась от 07.08.1985 г., но большинство лечебных учреждений её переделали и внесли свои изменения.
Документы, подтверждающие сдачу крови
Трудовой кодекс РФ гарантирует оплату донорских дней. Статья 186 ТК РФ предусматривает освобождение работника от выхода на работу в день донорства. В том случае, если сотрудник сдал кровь и после этого сразу же приступил к исполнению своих служебных обязанностей, ему полагается дополнительный день отдыха.
