Если договор аренды будет расторгнут и арендатору придется выплатить арендодателю штраф и возместить ущерб, то суммы штрафа по договору и возмещения реального ущерба можно будет включить во внереализационные расходы (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом размер реального ущерба должен быть подтвержден документально.
ПРЕДЛОЖЕНИЕ РЕКЛАМОДАТЕЛЯМ
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ).
ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:
На последнее число каждого месяца аренды при наличии счета-фактуры арендодателя организация имеет право принять к вычету предъявленный арендодателем НДС по арендной плате (подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) (см. также разъяснения, данные письмом Минфина России от 04.04.07 № 03-07-15/47).
Вопрос: ООО является собственником недвижимого имущества — магазина (двухэтажное строение общей площадью 1238,10 кв. м).
Согласно учредительным документам основным видом деятельности ООО является сдача внаем собственного недвижимого имущества (код по ОКВЭД 70.20.2).
При этом в соответствии с техническим паспортом строения расположенные в нем помещения являются торговыми залами.
Таким образом, являясь собственником недвижимого имущества, ООО оказывает услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование (аренду) указанных торговых залов для осуществления розничной торговли другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Подлежит ли указанная деятельность ООО переводу на уплату ЕНВД?
Оформить в нежилой фонд можно только ту квартиру, которая находится на первом этаже или выше, но с условием, что под ней не находятся жилые квартиры. Что для этого нужно? Арендодатель приходит в орган местного самоуправления и сдает следующие документы:
Аренда помещений при — УСН
При расчете налога на прибыль расходы на аренду признаются в составе прочих, связанных с производством и реализацией. Расходы признаются ежемесячно, даже если деньги компания перечисляет один раз за полгода. Понятно, что это правило актуально для компаний, применяющих метод начисления. Для тех, кто применяет кассовый метод – расходы признаются при фактическом списании средств.
Компаниям на общей системе налогообложения при заключении договора аренды офиса стоит учесть один нюанс – Минфин России не одобряет учёта в расходах суммы арендной платы, перечисляемой за жилое помещение, переоборудованного для производственного. Об этом финансовое ведомство сообщило в письме от 29.09.2014 № 03-03-06/1/48504. Такие расходы налоговики сочтут экономически необоснованными.
Также при заключении договора аренды надо обратить внимание на расчеты наличными. Если компания оплачивает обязательства по договору «наличкой», то надо соблюдать лимит расчета наличными.
Может ли изменить пункт 1.3 на » В случае нарушения Субарендатором п. 1.2. настоящего договора обязан уплатить Арендатору сумму N руб, в том числе НДС (18%).» Мы хотим попросить уплаты в данном пункте в рублях правда на что сослаться не знаем (.
Регистрация договора
Вопрос: Подскажите в случае изменения юридического адреса мы обязаны заплатить штраф?? Кто определяет своевременность ?? ( То есть мы им сообщим к примеру по электронной почте через месяц после регистрации и это в данном случае будет нарушение данного пункта ).
Договор субаренды нежилого помещения
Юрлицо, использующее упрощенную систему налогообложения, должно уплачивать 6% налога. Важно правильно вести бухгалтерскую отчетность, вовремя подавать документы в налоговую инспекцию. Те, кто пытаются уклониться от уплаты обязательного сбора, могут попасть под административную ответственность.
Во втором случае арендная плата, подлежащая получению от арендатора, на последнее число истекшего месяца субаренды отражается по дебету счета 76 в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (п. п. 12, 15 ПБУ 9/99).
2.3. В арендную плату не входит стоимость коммунальных услуг, потребляемой Арендатором электроэнергии, услуг телефонной связи. Арендатор возмещает Арендодателю стоимость данных услуг на основании платежных документов, выставляемых организациями, предоставляющими услуги.
Что нужно знать о субаренде нежилых помещений
- потребовать от арендатора уплаты штрафа, если он был предусмотрен договором (п. 1 ст. 330 ГК РФ);
- потребовать от арендатора возмещения убытков, например ущерба, причиненного имуществу арендодателя (п. 5 ст. 453, ст. 622 ГК РФ).
Стоит отметить, что бездействие коммунальных служб не подразумевает ответственность арендатора. Кроме того, арендатор обязан ознакомить субарендатора с правилами внутреннего распорядка и планом эвакуации в случае возникновения чрезвычайных ситуаций.
Арендатор вправе проводить проверку соблюдения условий договора субаренды. Это делается в рабочее время и в присутствии субарендатора. Последний обязан предоставить все документы, в том числе разрешение на определённый вид деятельности.
Арендатор
- выписку банковских реквизитов, с печатью предприятия и подписью бухгалтера;
- выписку из ЕГРЮЛ, взятую не позднее, чем за 30 дней до подписания договора;
- документ, дающий разрешение на подписание договора субаренды.
ПСН применяется наряду с иными режимами налогообложения. НК не содержит запрета на совмещение УСН и ПСН. Таким образом, осуществляя один вид деятельности, в данном случае сдача в аренду помещений, в разных субъектах РФ, при соблюдении условий, установленных гл. 26.5 НК РФ, ИП вправе в течение года перейти на ПСН по данному виду деятельности в одном субъекте РФ, применяя в по этому же виду деятельности, осуществляемого в другом субъекте РФ, УСН (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 №03-11-12/29381). То есть, можно применять ПСН сдавая в аренду помещения в одном городе, а в другом городе применять по этому же виду деятельности УСН.
Когда ИП арендует помещение, стоит внимательно изучить договор аренды. Кроме информации о сторонах сделки, должны быть указаны данные о правоустанавливающем документе, который подтверждает право собственности (копия договора купли продажи помещения). Также в соглашении прописываются права и обязанности обеих сторон, срок действия договора, ответственность за несвоевременную оплату аренды, порядок расторжения сделки, условия возмещения ущерба.
ИП арендует помещение
Затем уже следует искать арендатора и с ним приходить к нотариусу уже для заключения сделки аренды нежилого помещения. Только при этом следует прихватить с собой со всеми остальными документами доверенность.
В соответствии с пунктом 4 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 Кодекса.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 июня 2010 г. N 03-11-11/173 Об учете налогоплательщиком УСН доходов от оказания услуг по предоставлению имущества в субаренду
Вопрос: Я — индивидуальный предприниматель. Основной вид деятельности — наружная реклама. Я применяю УСН по основным видам деятельности. Снимаю в аренду нежилое помещение у ООО — собственника. В договоре аренды указано, что я могу сдавать часть помещения в субаренду. Договор заключен с 25 мая 2010 г. по 31 декабря 2010 г.
Обзор документа
Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
Анализ статьи 146 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что операции по передаче в аренду нежилых помещений подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Размер налога по данной операции составляет 18 % от суммы арендной платы, которая получена собственником здания за отчетный период. Отчетным периодом признаются 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
Самостоятельно нести полную ответственность перед органами, дающими разрешение и контролирующими предпринимательскую деятельность. Ликвидировать последствия аварий и другого ущерба помещениям, причинённого по собственной вине.
Какие налоги я буду платить как ИП, при сдаче недвижимости в субаренду
А не уточните такой вопрос: Если сохранить все вышеуказанные вводные, но не делать договор аренды с отцом, а сделать договор безвозмездного пользования от отца к ИП. НДФЛ 13% отец платить не будет, только налог на имущество? А я как ИП останусь в прежнем статусе по налогам?
Дополнительно арендодателю придется оплачивать налог на имущество. Расчет для рядовых собственников выполняют сотрудники контролирующего органа. Требования о внесении точной суммы с указанием актуальных реквизитов отсылают не менее чем за 30 суток до конца срока оплаты. Передавать квитанции могут лично в руки, заказным письмом либо через телекоммуникационные каналы. Собственник признается извещенным по прошествии 6 дней с даты отправки корреспонденции (приказ ФНС России № ММВ-7-11/477@ от 07.09.16).
Налогообложение арендных доходов рядового собственника
Расчет налога будет зависеть от базовой доходности и утвержденных коэффициентов. В части освобождения от налога на имущество вновь придется руководствоваться ст. 378.2 НК РФ. Если объект попал в региональный перечень, воспользоваться преимуществом ЕНВД не получится. Оптимизация сводится к анализу экономической эффективности. Если применение базовой доходности невыгодно, предприниматель может перейти на УСН, ОСН или купить патент.
Доверительное управление
Налоговая оптимизация обеспечивается за счет выбора наиболее выгодного режима и активного использования льгот. Ставку делают на разницу между системами обложения собственника помещения и арендатора. Гражданское законодательство разрешает сторонам самостоятельно распределять обязанности по содержанию недвижимости. Схемы уменьшения фискальной нагрузки строят с опорой на свободу договора.
Произведенные капитальные вложения в арендованные объекты основных средств организация-арендатор учитывает в составе собственных основных средств при выполнении условий, перечисленных в п. 4 ПБУ 6/01 (п. 5 ПБУ 6/01). Соответственно, затраты, произведенные при выполнении неотделимых улучшений арендованного имущества, арендатор предварительно отражает на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» с последующим списанием на счет 01 «Основные средства».
Отметим, что организация и работник не являются взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Однако они вправе самостоятельно признать себя взаимозависимыми лицами для целей налогообложения (п. 6 ст. 105.1 НК РФ). Кроме того, суд может признать организацию и работника взаимозависимыми лица по иным основаниям, не предусмотренным п. 2 ст. 105.1 НК РФ, если отношения между ними могли повлиять на результаты сделки по аренде имущества (п. 7 ст. 105.1 НК РФ, Письма Минфина России от 01.10.2021 N 03-01-18/7-134, от 28.09.2021 N 03-01-18/7-131).
Учет субаренды: проводки
В этом случае у арендатора возникает право на амортизацию капитальных вложений (абз. 4 п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 258 НК РФ). При этом арендатор вправе начислять амортизацию в течение всего срока действия договора аренды.
Причем для получения налоговой экономии желательно пролонгировать действующий контракт или подписать дополнительное соглашение к нему, а не заключать новый договор. Тогда у арендатора появится возможность продолжать амортизировать объект в установленном порядке (Письмо Минфина России от 17.07.2021 N 03-03-06/1/478).
Этот метод оптимизации выгоден в ситуации, когда арендатором выступает компания на общей системе или «упрощенец» с объектом «доходы минус расходы». А арендодателем является, к примеру, организация на УСН, уплачивающая единый налог по ставке 6%, или «вмененщик». Поскольку у таких собственников возможность амортизировать стоимость как неотделимых улучшений, так и самого объекта отсутствует.
Кроме того, у компании есть шанс продолжать начислять амортизацию на стоимость произведенных ею неотделимых улучшений и после расторжения договора аренды. Даже если контракт был расторгнут до окончания срока амортизации капитальных вложений. Для этого бывшему арендатору, который решил приобрести собственную недвижимость, нужно купить именно тот объект, который он раньше арендовал. Примечательно, что Минфин России не против такой оптимизации (Письмо от 06.06.2021 N 03-03-10/61).
